应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生天数批注延长吨税执照期限的有( ) 。|《税法》考前模拟测试（23学员）（二）-之了课堂

题目

[不定项选择题]应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生天数批注延长吨税执照期限的有( ) 。

A.避难并不上下客货的
B.防疫隔离不上下客货的
C.武装警察部队征用的
D.补充供给不上下旅客的

本题来源：《税法》考前模拟测试（23学员）（二）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：在吨税执照期限内，应税船舶发生下列情形之一的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限:(1)避难、防疫隔离、修理、改造，并不上下客货(选项 A、B当选);(2)军队、武装警察部队征用(选项C当选)。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是（）万元。

A.800
B.2200
C.2600
D.3000

答案解析

答案： B

答案解析：甲公司接受无偿划转生产线的计税基础＝3000－800＝2200（万元）。

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第2题

[单选题]某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，2021年6月销售原煤向购买方收取全部价款 500万元，其中销售额 450万元、从坑口到购买方指定地点的运输费用 40万元、装卸费用10万元，均已取得合法有效凭证。另将外购原煤与自采原煤混合销售取得销售额 460万元，外购原煤增值税专用发票注明金额 200万元。上述价款均不含增值税，当地原煤资源税税率 8%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。

A.57.6
B.72.8
C.76.8
D.56.8

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查了两个考点:(1)计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除;(2)纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量。该企业当月应缴纳资源税=(500-40-10)×8%+(460-200)×8%=56.8(万元)。

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第3题

[单选题]下列关于耕地占用税征收管理的表述中，符合税法规定的是( )。

A.耕地占用税由自然资源主管部门负责征收
B.占用耕地的个人纳税人应在其户籍所在地缴纳耕地占用税
C.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知书的次日
D.未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定其实际占用耕地的当日

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查耕地占用税的征收管理。耕地占用税由税务机关负责征收，选项A不当选:纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税，选项B不当选;耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，选项C不当选。

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第4题

[单选题].位于甲省某市区的一家建筑公司 A(一般纳税人)，2023年4月在邻省乙市区提供写字楼建造业务，当月收到含税工程总款 3800 万元，支付给分包商 B含税分包款 500 万元并取得分包商开具的增值税专用发票，支付给建材公司C含税材料款 1200万元。已知建筑公司 A对写字楼建造业务采用一般计税方法，则A公司当月应在乙市缴纳增值税( )万元。

A.73. 88
B.60. 55
C.64.08
D.96. 12

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照规定的纳税义务发生时间和计税方法向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。本题中，邻省乙市为建筑服务发生地，A 公司当月应在乙市预缴增值税 =（3800-500）÷（1+9%）×2%=60.55（万元）。

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第5题

[单选题]2023 年 5 月 1 日，陈先生出租其位于成都的一处住房，租期 1 年，一次性收取 1 年租金144000 元，陈先生 2023 年应在成都申报缴纳的增值税为（）元。

A.6857.14
B.4571.43
C.2057.14
D.0

答案解析

答案： D

答案解析：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税，选项 D 当选。

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