题目
本题来源：《税法》考前模拟测试（23学员）（二）
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答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照规定的纳税义务发生时间和计税方法向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。本题中，邻省乙市为建筑服务发生地，A 公司当月应在乙市预缴增值税 =（3800-500）÷（1+9%）×2%=60.55（万元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业2022年5月产生尾矿2000吨，其中综合利用的尾矿800吨(符合标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存500吨，适用税额为15元/吨。该企业5月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
答案解析
答案：
A
答案解析：应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定。固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量后的余额。应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量适用税额=(2000-800-500)×15=10 500(元)。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：财产租赁所得以 1 个月内取得的收入为一次。允许扣除的修缮费用，以每次 800 元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。10 月份可扣除的修缮费用 =1500-800=700（元），个人按市场价格出租居民住房取得的所得，减按 10% 的税率征收个人所得税。刘先生 2022 年 10 月就租金收入应缴个人所得税 =（25000÷5-700）×（1-20%）×10%=344（元），选项 C 当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：城市的土地包括市区和郊区的土地，企业位于郊区的厂房用地应缴纳城镇土地使用税，选项 A 不当选；城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距规定为 20 倍，选项 C 不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：本题考查城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
税务行政处罚简易程序的适用条件：一是案件简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以 200 元以下（选项 A 当选、选项 C 不当选）和对法人或者其他组织处以 3000 元以下（选项 B 当选、选项 D 当选）罚款的违法案件
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