题目
本题来源：第十二章国际税收税务管理实务
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答案解析
答案：
B
答案解析：【解析】A公司直接持有B公司40％＞20％的股份，符合间接抵免持股条件；B公司直接持有C公司40％＞20％的股份，但A公司直接持有C公司15％＜20％的股份且A公司间接持有C公司的股份40％×40％＝16％＜20％，不符合间接抵免持股条件，选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：【解析】如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额（1 500 － 1 000 ＝ 500 万元），按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额 1 000 万元可无限期向后结转弥补。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：【解析】自 2017 年 1 月 1 日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算 [ 即“分国（地区）不分项”]，或者不按国（地区）别汇总计算 [ 即“不分国（地区）不分项”] 其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5 年内不得改变。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：【答案】交易净利润法利润指标包括息税前利润率、完全成本加成率、资产收益率、贝里比率等。可比非关联交易成本加成率属于成本加成法的指标。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
【解析】再销售价格法是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
应纳税额＝[500000－500000×（1－20%）]×25%＝25000（元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：【解析】支柱一的内容中，金额A适用于全球营业收入200亿欧元以上且利润率10%以上的跨国企业（采掘业和受监管的金融服务业除外）。选项B当选。
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