题目
本题来源：第十二章国际税收税务管理实务
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答案解析
答案：
C
答案解析：【解析】自 2017 年 1 月 1 日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算 [ 即“分国（地区）不分项”]，或者不按国（地区）别汇总计算 [ 即“不分国（地区）不分项”] 其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5 年内不得改变。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：【解析】对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，持续 6 个月以上的，构成常设机构，选项 C 当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：【解析】非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待成本全部收回以后，再计算并扣缴应扣税款。①1月11日，A企业收到的款项400万元可视为股权转让成本中的400万元，不需要扣缴企业所得税，选项A当选，选项B不当选；②6月11日，C企业需要代扣代缴的企业所得税＝（1200－800）×10％＝40万元，选项C不当选，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：【解析】居民企业从符合持股比例和持股层级的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得，境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分，在我国的应纳税额中抵免。居民企业来自于符合持股比例和持股层级的境外子公司的股息红利，适用间接抵免，其余境外所得适用直接抵免。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：【解析】符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：①年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档；②年度关联交易总额超过10亿元。选项C当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
【解析】年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；
（2）金融资产转让金额超过1亿元；
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
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