题目
本题来源：第十二章国际税收税务管理实务
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答案解析
答案：
C
答案解析：【解析】对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，持续 6 个月以上的，构成常设机构，选项 C 当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：【解析】境外所得的抵免限额＝（1 000 ＋ 100）×25%×100÷（1 000 ＋ 100）＝ 25（万元），大于在境外实际缴纳税额 20 万元，需要在我国补缴企业所得税＝ 25 － 20 ＝ 5（万元），2022 年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税＝ 1 000×25% ＋ 5 ＝ 255（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：【解析】居民企业从符合持股比例和持股层级的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得，境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分，在我国的应纳税额中抵免。居民企业来自于符合持股比例和持股层级的境外子公司的股息红利，适用间接抵免，其余境外所得适用直接抵免。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：【解析】税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有如下风险特征的企业：由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12.5％的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配。选项B当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
【解析】再销售价格法是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
应纳税额＝[500000－500000×（1－20%）]×25%＝25000（元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：【解析】支柱一的内容中，金额A适用于全球营业收入200亿欧元以上且利润率10%以上的跨国企业（采掘业和受监管的金融服务业除外）。选项B当选。
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