题目
本题来源：第十二章国际税收税务管理实务
点击去做题
答案解析
答案：
C
答案解析：
【解析】来自A国的应纳税所得额＝20+5＝25（万元）。
抵免限额＝25×25＝6.25（万元）＞已经在境外缴纳税额5万元，
所以境外所得需要在我国补税6.25－5－1＝0.25（万元）
所以在我国实际缴纳企业所得税＝160×25%＋0.25＝40.25（万元）
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：【解析】缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具备以下三个条件的，应仅在该缔约国一方征税：（1）收款人在任何 12 个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过 183 天（选项 D）；（2）该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付（选项 A）；（3）该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担（选项 B）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：【解析】居民企业从符合持股比例和持股层级的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得，境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分，在我国的应纳税额中抵免。居民企业来自于符合持股比例和持股层级的境外子公司的股息红利，适用间接抵免，其余境外所得适用直接抵免。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
【解析】预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型，选项A不当选；预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平，选项B不当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
【解析】再销售价格法是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
应纳税额＝[500000－500000×（1－20%）]×25%＝25000（元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
【解析】对于收入纳入规则和低税支付规则，最低有效税率为15%。对于应税规则，最低税率为名义税率9%。选项B、C当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页