对企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税，需要征税的土地面积 =25 000-1 000=24 000（平方米），以及办公楼占地 2000 平方米。考虑城镇土地使用税的纳税义务发生时间，6 月购置的办公楼，次月起缴纳城镇土地使用税，该企业 2018年应缴纳的城镇土地使用税 =24 000×6+2 000×6÷12×6=150000（元），选项 B 当选。
甲企业与运输公司签订运输合同，记载货物价款 100 万元，装卸费 15 万元， 运输费 20万元，则甲企业按“运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为 （ ）万元。
居民个人张某为独生子女，父母均已年满 65 周岁，其独生子就读于某小学。2023 年张某收入及部分支出如下：
（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资 12 000 元，截至 11 月底累计已预扣预缴个人所得税款 330 元。
（2）取得年终奖 60000 元，选择单独计税。
（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬 20 000 元。
（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷 5000 元。
（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某 100% 扣除。）
附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）
附：按月换算后的综合所得税率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
12 月累计预扣预缴应纳税所得额 =12 000×12-5 000×12-3 000×12-2 000×12-1 000×12= 12 000（元）
12 月应预扣预缴的个人所得税额 =12 000×3%-330=30（元）（1.5 分）
张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额 =60 000×10%-210=5790（元）
名师点睛
居民个人取得全年一次性奖金的计税规则为：（1）用全年一次性奖金 ÷12，按其商数依照 7 级超额累进税率表（月表），确定适用税率和速算扣除数；60 000÷12=5 000（元），对照月表找到适用税率 10%、速算扣除数 210 元。（2）应纳税额 = 全年一次性奖金 × 适用税率（10%）-速算扣除数（210）。
劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额 =20 000×（1-20%）×20%=3 200（元）
2023 年综合所得应纳税所得额 =12 000×12+20 000×（1-20%）-60 000-3 000×12-2 000×12- 1 000×12=28 000（元）
2023 年综合所得应纳税额 =28 000×3%=840（元）（1.5 分）
应退税额 =330+30+3 200-840=2 720（元）
2010 年境外 A 公司出资 3 500 万元在我国境内成立 M 公司。A 公司、M 公司 2018 年部分业务如下：
（1）截至 2017 年 12 月 31 日，M 公司账面累计未分配利润 300 万元。2018 年 1 月 20 日，M 公司董事会作出利润分配决定，向 A 公司分配股利 200 万元。
（2）1 月 20 日 A 公司决议将 M 公司应分回股利用于购买我国境内非关联方 C 公司的股权，同日相关款项直接从 M 公司转入 C 公司股东账户。
（3）3 月 5 日，M 公司支付 1060 万元委托境外机构进行新产品研发。
（4）8 月 10 日，M 公司向 A 公司支付商标费 530 万元。
（其他相关资料：C 公司为非上市企业，C 公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
A 公司分得利润享受暂不征收预提所得税政策的理由：对境外投资者（A 公司）从中国境内居民企业（M 公司）分配的利润，直接投资于所有非禁止外商投资的项目和领域，凡符合规定条件的， 实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。C 公司为非上市企业，其所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，且相关款项直接从 M 公司转入 C 公司股东账户，符合规定条件。（1 分）
A 公司享受暂不征收预提所得税政策须同时满足以下条件：①以分得利润进行的直接投资。从非关联方处收购中国境内居民企业股权属于直接投资。②分得利润属于 M 公司向境外 A 公司实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益。③用于直接投资的利润以现金形式支付的，相关款项直接从利润分配企业 M 公司的账户转入被投资企业 C 公司的账户。（1 分）
A 公司可以享受暂不征收预提所得税政策的分配利润的金额为 200 万元。
企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的 80% 计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用 2/3 的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
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