计算年终奖应缴纳的个人所得税额。
计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。
计算 2023 年综合所得应缴纳的个人所得税额。
计算张某就 2023 年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。
12 月累计预扣预缴应纳税所得额 =12 000×12-5 000×12-3 000×12-2 000×12-1 000×12= 12 000（元）
12 月应预扣预缴的个人所得税额 =12 000×3%-330=30（元）（1.5 分）
张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额 =60 000×10%-210=5790（元）
名师点睛
居民个人取得全年一次性奖金的计税规则为：（1）用全年一次性奖金 ÷12，按其商数依照 7 级超额累进税率表（月表），确定适用税率和速算扣除数；60 000÷12=5 000（元），对照月表找到适用税率 10%、速算扣除数 210 元。（2）应纳税额 = 全年一次性奖金 × 适用税率（10%）-速算扣除数（210）。
劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额 =20 000×（1-20%）×20%=3 200（元）
2023 年综合所得应纳税所得额 =12 000×12+20 000×（1-20%）-60 000-3 000×12-2 000×12- 1 000×12=28 000（元）
2023 年综合所得应纳税额 =28 000×3%=840（元）（1.5 分）
应退税额 =330+30+3 200-840=2 720（元）
税收滞纳金、被没收财物的损失属于政府、行政机关给予的行政性处罚，不得税前扣除，选项 A、B 不当选；向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，属于税后支出， 在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除，选项 C 不当选；因延期交货支付给购买方的违约金，属于经营性处罚，准予在税前扣除，选项 D 当选。
对于居民个人而言，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，选项 B 当选；偶然所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得应单独计征个人所得税，选项 A、C、D 不当选。
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