在甲国的应纳税所得额 =40÷20%=200（万元），
该居民企业 2018 年度企业所得税 应纳税所得额 =800+200=1 000（万元），选项 D 当选。
居民个人张某为独生子女，父母均已年满 65 周岁，其独生子就读于某小学。2023 年张某收入及部分支出如下：
（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资 12 000 元，截至 11 月底累计已预扣预缴个人所得税款 330 元。
（2）取得年终奖 60000 元，选择单独计税。
（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬 20 000 元。
（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷 5000 元。
（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某 100% 扣除。）
附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）
附：按月换算后的综合所得税率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
12 月累计预扣预缴应纳税所得额 =12 000×12-5 000×12-3 000×12-2 000×12-1 000×12= 12 000（元）
12 月应预扣预缴的个人所得税额 =12 000×3%-330=30（元）（1.5 分）
张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额 =60 000×10%-210=5790（元）
名师点睛
居民个人取得全年一次性奖金的计税规则为：（1）用全年一次性奖金 ÷12，按其商数依照 7 级超额累进税率表（月表），确定适用税率和速算扣除数；60 000÷12=5 000（元），对照月表找到适用税率 10%、速算扣除数 210 元。（2）应纳税额 = 全年一次性奖金 × 适用税率（10%）-速算扣除数（210）。
劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额 =20 000×（1-20%）×20%=3 200（元）
2023 年综合所得应纳税所得额 =12 000×12+20 000×（1-20%）-60 000-3 000×12-2 000×12- 1 000×12=28 000（元）
2023 年综合所得应纳税额 =28 000×3%=840（元）（1.5 分）
应退税额 =330+30+3 200-840=2 720（元）
