题目
[单选题]某居民企业 2018 年度境内应纳税所得额为 800 万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税 40 万元，甲国企业所得税税率为 20%。该居民 企业 2018 年度企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。本题来源：2019年《税法》真题
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答案解析
答案：
D
答案解析：
在甲国的应纳税所得额 =40÷20%=200（万元），
该居民企业 2018 年度企业所得税 应纳税所得额 =800+200=1 000（万元），选项 D 当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。 答案解析
答案：
C
答案解析：境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用，对外付汇无须进行税务备案，选项 A、B 不当选；境内机构发生在境外的进出口贸易佣金，对外付汇无须进行税务备案， 选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（ ）。 答案解析
答案：
B
答案解析：
对于居民个人而言，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，选项 B 当选；偶然所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得应单独计征个人所得税，选项 A、C、D 不当选。
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第3题
[单选题]下列收入免征个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业依照国家有关法律规定宣告破产，员工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税，选项 A 当选；提前退休人员取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表计算纳税，选项 B 不当选；退休人员再任职取得的收入，在减除规定的费用扣除标准后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，选项 C 不当选；个人因持有上市公司股份取得该上市公司年度分红，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]居民个人取得的下列收入中， 按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（ ）。 答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，选项 B 不当选。
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第5题
[不定项选择题]某商场 2019 年 5 月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（ ）。 答案解析
答案：
B,C
答案解析：金银首饰（金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰）、钻石 及钻石饰品、铂金首饰在零售环节缴纳消费税，选项 B、C 当选；翡翠项链、玉石手镯在生产销售、委托加工或者进口环节缴纳消费税，选项 A、D 不当选。
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