题目
[单选题]境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。 本题来源：2019年《税法》真题
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答案解析
答案：
C
答案解析：境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用，对外付汇无须进行税务备案，选项 A、B 不当选；境内机构发生在境外的进出口贸易佣金，对外付汇无须进行税务备案， 选项 D 不当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所 用的下列方法中，符合税法规定的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，选项 C、D 不当选，选项 A 当选；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，选项 B 不当选。
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第2题
[单选题]某税务稽查局 2024 年 1 月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业 2022 年 5 月新设一本往来账簿未缴纳印花税，检查结束后检查人员告知该企业应按 5 元 / 件补缴印花税。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（ ）。 答案解析
答案：
D
答案解析：《中华人民共和国印花税法》自 2022 年 7 月 1 日起施行，在 2022 年 7 月 1 日前，营业账簿中的其他账簿按件贴花 5 元；自 2022 年 7 月 1 日起，对营业账簿中的其他营业账簿不征收印花税。本题中，纳税人设立往来账簿的行为发生在《中华人民共和国印花税法》施行前，对新法实施前的行为不得适用新法，只能沿用旧法，体现了税法适用原则中的法律不溯及既往原则， 选项 D 当选。
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第3题
[单选题]下列收入免征个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业依照国家有关法律规定宣告破产，员工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税，选项 A 当选；提前退休人员取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表计算纳税，选项 B 不当选；退休人员再任职取得的收入，在减除规定的费用扣除标准后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，选项 C 不当选；个人因持有上市公司股份取得该上市公司年度分红，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定所得来源，选项 A 不当选；销 售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源，选项 B 当选；不动产转让所得按照不动产所在地 确定所得来源，选项 C 当选；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源，选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]2019 年 7 月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款 90 万元、价外补贴 9 万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述 中，符合税法规定的有（ ）。 答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位，选项 A 不当选；烟叶税应纳税额 = 烟叶收购价 款 ×（1+10%）× 税率 =90×（1+10%）×20%=19.8（万元），选项 B 当选；烟叶税纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款，选项 C 当选；纳税人应当向烟叶收购地（即乙县）的主管税务机关申报缴纳烟叶税，选项 D 当选。
名师点睛
烟叶税计税依据中的“价外补贴”，统一按烟叶收购价款的 10% 计算；计算增值税可抵扣进项税额时，计税依据中的“价外补贴”按照纳税人实际支付的金额确定。
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