题目
答案解析
本题考查我国财政政策与货币政策配合的实践。
2023年中央经济工作会议强调继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，加强政策工具创新和协调配合。
因此，本题正确答案为选项D。
拓展练习
本题考查社会保障支出。
【选项B错误】按政府对财政支出的控制能力分类，财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出。不可控制性支出是根据现行法律、法规所必须进行的支出，也就是说，在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，表现为刚性很强的支出，如社会保障支出。而可控制性支出可由政府部门根据每个预算的年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。
纳税人应在年应税销售额超过规定月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照税法规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后5日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查税款征收的管理。
【选项C错误】用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，并考虑相关的费用。
【选项E错误】纳税担保的财产、权利价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。
因此，本题正确答案为选项ABD。
本题考查财政政策工具。
税收在实现收入公平分配中的作用。这主要是通过调节企业的利润水平【选项B】和居民的个人收入水平【选项C】来实现的。
【选项A、D、E错误】税收在资源配置中的作用表现在：
①调节资源在积累和消费之间的分配。
②调节资源在产业之间的配置，即调节产业结构。
③调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置。
因此，本题正确答案为选项BC。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
依据题干数据，发生额的60%＝60×60%＝36（万元），当年销售（营业）收入的5‰＝（5 000＋1 000）×5‰＝30（万元）。36万元>30万元，则税前准予扣除30万元，应调增应纳税所得额＝60－30＝30（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
依据题干数据，乙企业新产品研发费用加计扣除额＝300×200%＝600（万元），则应调减应纳税所得额600万元。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费扣除限额＝500×14%＝70（万元），实际发生80万元，应调增应纳税所得额＝80－70＝10（万元）。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费支出扣除限额＝500×8%＝40（万元），实际发生30万元，无需调整应纳税所得额。
所以，职工福利费和职工教育经费应调增应纳税所得额＝10（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的税前扣除。
公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠支出。乙企业直接向贫困地区一所学校捐款属于非公益性捐赠支出，禁止税前扣除，应调增应纳税所得额50万元。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的应纳税额的计算。
乙企业境外所得抵免限额＝（200－50）×25%＝37.5（万元）。在境外已纳所得额30万元，乙企业境外所得抵免额为30万元，境外所得抵免后应向我国缴纳企业所得税＝37.5－30＝7.5（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
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