本题考查印花税。
【选项A正确】自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
【选项B正确】对铁路、公路、航运、水陆承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴花印花。
【选项C正确】自2018年1月1日至2025年12月31日，对易地扶贫搬迁项目实施主体取得用于建设安置住房的土地，免征契税、印花税。
【选项D错误】企业销售或购买住房应按照产权转移书据缴纳印花税。
【选项E正确】财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免征印花税。
因此，本题正确答案为选项ABCE。
本题考查房产税。
房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或者储藏物资的场所。独立于房屋的建筑物，如围墙、暖房、水塔【选项D】、烟囱、室外游泳池【选项A】等不属于房屋，但室内游泳池属于房产。房产税的征税范围不包括农村【选项B】。
因此，本题正确答案为选项ABD。
本题考查个人所得税的征收管理。
【选项C错误】非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
【选项E错误】扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。
因此，本题正确答案为选项ABD。
乙企业为一家手机制造企业，2024年度会计自行核算取得主营业务收入5 000万元，其他业务收入1 000万元，营业外收入500万元，应扣除的主营业务成本1 000万元，其他业务成本300万元，营业外支出100万元，管理费用600万元，销售费用600万元，财务费用500万元。企业自行核算实现年度利润3 400万元。2025年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
（1）管理费用中包含业务招待费60万元。
（2）研发过程中实际发生新产品研发费300万元，形成无形资产用于生产。
（3）扣除的成本和费用中，包含实发工资500万元，职工福利费80万元、职工教育经费30万元。
（4）营业外支出包括乙企业直接向贫困地区一所学校捐款50万元。
（5）乙企业通过其设立在境外C国的办事处，在C国销售手机取得收入200万元（折合成人民币），办事处发生的销售成本为50万元（折合成人民币），未计入主营业务收入和成本，已就这笔销售利润在C国缴纳当地企业所得税30万元（折合成人民币）。
其他相关资料：我国对居民企业境外所得实行限额抵免法。根据以上资料回答下列问题。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
依据题干数据，发生额的60%＝60×60%＝36（万元），当年销售（营业）收入的5‰＝（5 000＋1 000）×5‰＝30（万元）。36万元>30万元，则税前准予扣除30万元，应调增应纳税所得额＝60－30＝30（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
依据题干数据，乙企业新产品研发费用加计扣除额＝300×200%＝600（万元），则应调减应纳税所得额600万元。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费扣除限额＝500×14%＝70（万元），实际发生80万元，应调增应纳税所得额＝80－70＝10（万元）。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费支出扣除限额＝500×8%＝40（万元），实际发生30万元，无需调整应纳税所得额。
所以，职工福利费和职工教育经费应调增应纳税所得额＝10（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的税前扣除。
公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠支出。乙企业直接向贫困地区一所学校捐款属于非公益性捐赠支出，禁止税前扣除，应调增应纳税所得额50万元。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的应纳税额的计算。
乙企业境外所得抵免限额＝（200－50）×25%＝37.5（万元）。在境外已纳所得额30万元，乙企业境外所得抵免额为30万元，境外所得抵免后应向我国缴纳企业所得税＝37.5－30＝7.5（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
位于A市区的某服务公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生业务如下：
（1）出租闲置的仓库，取得租金收入40万元，同时向承租方收取管理费5万元。
（2）转让一块土地的土地使用权取得收入400万元，土地使用权受让原价为180万元。
（3）附设搬家服务队，取得搬家服务收入8万元。
（4）从事物业管理服务，共取得相关收入15万元，其中代业主支付水、电、燃气费共计11万元。
（5）向某生产企业出租生产设备一台，取得租金收入12万元。
其他相关资料：上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。根据以上资料回答下列问题。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人提供不动产租赁服务，增值税税率为9%。
依据题干数据，出租仓库应确认的销项税额＝（40＋5）÷（1＋9%）×9%＝3.72（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人转让土地使用权，增值税税率为9%。
依据题干数据，转让土地使用权应确认的销项税额＝400÷（1＋9%）×9%＝33.03（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
搬家服务属于物流辅助服务，纳税人销售物流辅助服务，增值税税率为6%。
依据题干数据。提供搬家服务应确认的销项税额＝8÷（1＋6%）×6%＝0.45（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
物业管理服务属于商务辅助服务中的企业管理服务，纳税人销售现代服务，增值税税率为6%。
从事物业管理服务应确认的销项税额＝（15－11）÷（1＋6%）×6%＝0.23（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13%。
依据题干数据，出租生产设备应确认的销项税额＝12÷（1＋13%）×13%＝1.38（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
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