题目

答案解析
本题考查个人所得税的税收优惠。
个人所得税的法定减免项目:
①残疾、孤老人员和烈属的所得。【选项E】
②因自然灾害遭受重大损失的。【选项D】
减征具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案。
【选项A错误】保险赔款属于个人所得税的法定免税项目。
【选项B、C错误】法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴、个人办理代扣代缴税款手续按规定取得的扣缴手续费均属于个人所得税的其他免税或暂免征收项目。
因此,本题正确答案为选项DE。

拓展练习
本题考查个人所得税的税收优惠。
个人所得税中法定免税项目包括:
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
②国债和国家发行的金融债券利息。
③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
④福利费、抚恤金、救济金。
⑤保险赔款。
⑥军人的转业费、复员费、退役金。
⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。【选项D】
⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
⑩国务院规定的其他免税所得。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查个人所得税的税收优惠。
【选项A正确】保险赔款属于个人所得税的法定免税项目。
【选项B正确】个人转让自用5年以上且是唯一家庭生活用房取得的收入,属于个人所得税的其他免税或暂免征收项目。
【选项C错误】个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票,一次中奖在1万元以下(含1万元)的收入,属于个人所得税的其他免税或暂免征收项目。
【选项D正确】个人举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金,属于个人所得税的其他免税或暂免征收项目。
【选项E正确】计入个人养老金资金账户的投资收益,属于个人所得税的其他免税或暂免征收项目。
因此,本题正确答案为选项ABDE。

本题考查个人所得税的纳税人。
个人所得税的非居民,是指在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止。安娜于2022年10月25日入境、2023年5月20日离境,其在2022年和2023年在中国境内居住分别均不满183天,所以安娜为我国个人所得税的非居民。
【选项A、B、D错误】个人所得税的居民,是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查个人所得税的税率。
利息、股息、红利所得【选项E】,财产租赁所得【选项A】,财产转让所得和偶然所得【选项B】,适用比例税率,税率为20%。
【选项C、D错误】稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得,适用超额累进税率,税率为3%~45%。
因此,本题正确答案为选项ABE。

本题考查个人所得税的计税依据。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
因此,本题正确答案为选项B。









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