题目

[不定项选择题]下列属于个人所得税的法定减免项目的是(    )。
  • A.

    保险赔款

  • B.法律援助人员按照规定获得的法律援助补贴
  • C.

    个人办理代扣代缴税款手续按规定取得的扣缴手续费

  • D.

    因自然灾害遭受重大损失的

  • E.

    残疾、孤老人员和烈属的所得

本题来源:第2节 个人所得税 点击去做题

答案解析

答案: D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的税收优惠。

个人所得税的法定减免项目:

①残疾、孤老人员和烈属的所得。【选项E】

②因自然灾害遭受重大损失的。【选项D】

减征具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案。

【选项A错误】保险赔款属于个人所得税的法定免税项目。

【选项B、C错误】法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴、个人办理代扣代缴税款手续按规定取得的扣缴手续费均属于个人所得税的其他免税或暂免征收项目。

因此,本题正确答案为选项DE。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列项目中以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是(    )。
  • A.劳务报酬所得
  • B.稿酬所得
  • C.财产租赁所得
  • D.购物中奖收入
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查个人所得税计税依据。

利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。购物中奖收入属于偶然所得,应以每次收入额为应纳税所得额。

【选项A、B错误】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减除70%计算。

【选项C错误】财产租赁所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[单选题]个人取得的下列报酬所得中,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税是(    )。
  • A.高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬
  • B.某出版社的专职作家出版小说,由该出版社出版所获得的报酬
  • C.

    某作家提供著作权的使用权取得的所得

  • D.

    杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的征税对象。

稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

【选项A错误】高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

【选项C错误】某作家提供著作权的使用权取得的所得,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

【选项D错误】杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[不定项选择题](2019年)可以在计算综合所得时扣除的专项扣除包括(    )。
  • A.住房公积金
  • B.住房租金
  • C.大病医疗
  • D.基本医疗保险
  • E.基本养老保险
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险【选项E】、基本医疗保险【选项D】、失业保险等社会保险费和住房公积金【选项A】等支出。

【选项B、C错误】住房租金支出和大病医疗支出均属于专项附加扣除。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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第4题
[不定项选择题]根据个人所得税的有关规定,下列各项中,应由扣缴义务人代扣代缴的应税所得包括(    )。
  • A.工资、薪金所得
  • B.利息、股息、红利所得
  • C.偶然所得
  • D.劳务报酬所得
  • E.个体工商户的经营所得
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:

①工资、薪金所得。【选项A】

②劳务报酬所得。【选项D】

③稿酬所得。

④特许权使用费所得。

⑤利息、股息、红利所得。【选项B】

⑥财产租赁所得。

⑦财产转让所得。

⑧偶然所得。【选项C】

⑨经国务院财政部门确定征税的其他所得。

因此,本题正确答案为选项ABCD。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

因此,本题正确答案为选项B。

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