题目
本题来源：2024 年注册会计师《税法》4月月考
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答案解析
答案：
B,D
答案解析：以预收款方式销售货物，为货物发出当天。委托他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。选项AC不正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：烟叶税应纳税额=烟叶收购价款×（1+10%）×20%=234×（1+10%）×20%=51.48（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：符合条件的纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额，选项A不当选；贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，选项B当选；一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，选项C不当选；纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等，都是税收行政法规。选项AB属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款，甲企业应预缴税款＝（300－60）÷（1+9%）×2%＝4.40（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：该外贸公司当月应缴纳的城市维护建设税＝20×7％＝1.4（万元），选项A当选；该外贸公司当月应缴纳的教育费附加＝20×3％＝0.6（万元），选项B当选；该外贸公司当月应缴纳的地方教育附加＝20×2％＝0.4（万元），选项C不当选；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，选项D当选。
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