就收入来源国征税的权利而言，《联合国范本》强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]就收入来源国征税的权利而言，《联合国范本》强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑的有（　　）。

A.考虑为取得这些收入所应分担的费用
B.税率不宜过高，以免挫伤投资积极性
C.考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入
D.强调居民税收管辖权

本题来源：第十二章奇兵制胜（章节练习）（2024）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：就收入来源国征税的权利而言，《联合国范本》强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑以下三点：（1）考虑为取得这些收入所应分担的费用，以保证对这种收入按其净值征税（选项 A）；（2）税率不宜过高，以免挫伤投资积极性（选项 B）；（3）考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入，体现税收分享原则（选项 C）。

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拓展练习

第1题

[单选题]双重居民身份下最终居民身份的判定，《中新协定》规定了确定标准，按照先后顺序，最后选择的是（　　）。

A.永久性住所
B.国籍
C.习惯性居处
D.重要利益中心

答案解析

答案： B

答案解析：为了解决双重居民身份下最终居民身份的归属，《中新协定》规定了以下确定标准：（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）习惯性居处；（4）国籍。需特别注意的是，这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。

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第2题

[单选题]2022 年 8 月，我国境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付不含所得税的股息所得 90 万元，甲公司应扣缴企业所得税（　　）万元。

A.10
B.9
C.12
D.25

答案解析

答案： A

答案解析：对非居民企业取得股息所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时适用 10% 的预提所得税税率。本题应将非居民企业取得的不含企业所得税的股息所得换算为含企业所得税所得后计算征税。则甲公司应扣缴企业所得税＝ 90÷（1 － 10%）×10% ＝ 10（万元）。

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第3题

[单选题]自 2017 年 1 月 1 日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算 [ 即“分国（地区）不分项”]，或者不按国（地区）别汇总计算 [ 即“不分国（地区）不分项”] 其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，（　　）内不得改变。

A.1 年
B.2 年
C.5 年
D.3 年

答案解析

答案： C

答案解析：自 2017 年 1 月 1 日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算 [ 即“分国（地区）不分项”]，或者不按国（地区）别汇总计算 [ 即“不分国（地区）不分项”] 其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5 年内不得改变。

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第4题

[不定项选择题]以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）的有（　　）。（2015）

A.数字经济
B.有害税收实践
C.数据统计分析
D.实际管理机构规则

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：实际管理机构规则不属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS 行动计划），选项 D 不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于同期资料管理中表述正确的有（　　）。

A.同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档
B.特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档
C.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存 10 年
D.同期资料应当加盖企业印章或由法定代表人签章

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章，选项 D 不当选。

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