题目
本题来源：第十章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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答案解析
答案：
D
答案解析：土地使用权出让的，契税的计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。甲企业受让土地使用权应缴纳的契税＝（10 000＋ 2 000 ＋ 5 000 ＋ 1 200）×4% ＝ 728（万元），选项 D 当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：前期工程费、耕地占用税、排污费和绿化费均属于房地产开发成本的组成部分，可按照实际发生额扣除。建房贷款超期支付的罚息不能扣除，选项 D 当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积
的比例在 85% 以上，或该比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
（2）取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的；（选项 A 当选）
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（4）省税务机关规定的其他情况。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于 2%，中部和东北地区省份不得低于 1.5%，西部地区省份不得低于 1%。选项 B 当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
纳税人应进行土地增值税清算的情形：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（选项 C 当选）；（3）直接转让土地使用权的（选项 A 当选）。
主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85% 以上，或该比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的（选项 B 不当选）；（2）取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（选项 D 不当选）；（4）省税务机关规定的其他情况。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，选项 A、C 当选；房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用，选项 B 不当选；房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，选项 D 当选。
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