下列各项中，应当缴纳契税的是（）。|0331 第六章、第七章-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，应当缴纳契税的是（）。

A.王某因经营周转需要将自有房屋典当
B.小钱将自有的房屋进行对外出租
C.孙某夫妻离婚，对婚内房产进行分割
D.李某因在国际大赛上取得优异成绩而获得某房地产企业赠与的一套住房

本题来源：0331 第六章、第七章点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B，土地、房屋典当、抵押、分拆（分割）以及出租等行为不属于契税的征税范围。选项C，夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。选项D，李某为受赠方取得房产应当缴纳契税。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司2021年年初实际占地面积为5 000平方米，2021年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2 000平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米。有关甲公司2021年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（）。

A.5 000×5=25 000（元）
B.5 000×5+2 000×5=35 000（元）
C.5 000×5+2 000×5×5/12=29 166.67（元）
D.5 000×5+2 000×5×6/12=30 000（元）

答案解析

答案： C

答案解析：本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算和纳税义务发生时间。（1）纳税人新征用的“非耕地”，自批准征用“次月（8月）起”缴纳城镇土地使用税，因此甲公司对于新征用的土地需要缴纳5个月（8-12月）的城镇土地使用税；（2）甲公司2021年应当缴纳的城镇土地使用税=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额=5 000×5+2 000×5×5/12=219166.67（元）。

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第2题

[单选题]下列企业的主管税务机关，可以要求其进行土地增值税清算的是（）。

A.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售
B.乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕
C.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租
D.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、D，属于纳税人“应当”进行土地增值税的清算的情形。选项B，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算。选项C，已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算。

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第3题

[单选题]甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9 324万元、开发成本6 000万元、允许扣除的房地产开发费用为1 366.2万元、允许扣除的有关税金及附加290万元。有关甲公司计算缴纳土地增值税时扣除项目金额合计的下列计算列式中，正确的是（）。

A.1 366.2+290=1 656.2（万元）
B.9 324+6 000=15 324（万元）
C.9 324+6 000+1 366.2+290=16 980.2（万元）
D.9 324+6 000+1 366.2+290+（9 324+6 000）×20%=20 045（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：房地产开发企业新建房的扣除项目金额共5项：（1）取得土地使用权所支付的金额（9 324万元）；（2）房地产开发成本（6 000万元）；（3）允许扣除的房地产开发费用（1 366.2万元）；（4）允许扣除的有关税金及附加（290万元）；（5）税法规定的加计扣除金额=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%=（9 324+6 000）×20%。因此甲公司计算缴纳土地增值税时扣除项目金额合计=9 324+6 000+1 366.2+290+（9 324+6 000）×20%=20 045（万元）。

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第4题

[单选题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.甲企业进口铁矿石
B.丙企业销售自产的井矿盐
C.丁企业开采原油过程中加热用的原油
D.乙企业销售其从矿区采购的铜矿石

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、B、D，资源税在生产（开采）销售或自用环节计算缴纳，在进口、批发、零售等环节不缴纳。选项C，开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税。

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第5题

[不定项选择题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿、凭证管理的说法，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿
B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 10 日内设置扣缴税款账簿
C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 10 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案
D.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案

答案解析

答案： B,D

答案解析：（1）选项 A：从事生产、经营的纳税人应自其领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内按照国家有关规定设置账簿；（2）选项 C：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

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