下列关于房产税的说法中，正确的是（）。|0331 第六章、第七章-之了课堂

题目

[单选题]下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的免征房产税
B.王某将个人拥有产权的房屋出典给张某，则王某为该房屋房产税的纳税人
C.应税单位和个人无租使用其他单位的房产，由承租人缴纳房产税
D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税

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答案解析

答案： D

答案解析：选项A，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。选项B，产权出典的，承典人（张某）为纳税人。选项C，房屋出租的，出租人为纳税人，但应税单位和个人无租使用其他单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

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拓展练习

第1题

[单选题]2021年10月，农村居民刘某经批准在规定用地标准以内占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元，有关刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是（）。

A.150×45=6 750（元）
B.150×45×50%=3 375（元）
C.（150+20）×45=7 650（元）
D.（150+20）×45×50%=3 825（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税，刘某占用的修建大型鱼塘增氧泵用地不需要缴纳耕地占用税，排除选项C、D；（2）选项A、B，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；（3）刘某应当缴纳的耕地占用税=150×45×50%=3 375（元）。

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第2题

[单选题]甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9 324万元、开发成本6 000万元、允许扣除的房地产开发费用为1 366.2万元、允许扣除的有关税金及附加290万元。有关甲公司计算缴纳土地增值税时扣除项目金额合计的下列计算列式中，正确的是（）。

A.1 366.2+290=1 656.2（万元）
B.9 324+6 000=15 324（万元）
C.9 324+6 000+1 366.2+290=16 980.2（万元）
D.9 324+6 000+1 366.2+290+（9 324+6 000）×20%=20 045（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：房地产开发企业新建房的扣除项目金额共5项：（1）取得土地使用权所支付的金额（9 324万元）；（2）房地产开发成本（6 000万元）；（3）允许扣除的房地产开发费用（1 366.2万元）；（4）允许扣除的有关税金及附加（290万元）；（5）税法规定的加计扣除金额=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%=（9 324+6 000）×20%。因此甲公司计算缴纳土地增值税时扣除项目金额合计=9 324+6 000+1 366.2+290+（9 324+6 000）×20%=20 045（万元）。

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第3题

[单选题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.甲企业进口铁矿石
B.丙企业销售自产的井矿盐
C.丁企业开采原油过程中加热用的原油
D.乙企业销售其从矿区采购的铜矿石

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、B、D，资源税在生产（开采）销售或自用环节计算缴纳，在进口、批发、零售等环节不缴纳。选项C，开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税。

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第4题

[单选题]甲煤矿2021年6月共开采原煤13 000吨，对外销售4 000吨，取得不含增值税销售额40万元，剩余9 000吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤3 000吨，取得不含增值税销售额50万元。已知煤矿的计税依据为原矿和选矿，该企业开采煤炭原矿适用的资源税税率为8%，选矿适用的资源税税率为6%。则甲煤矿6月应缴纳资源税的下列计算中，正确的是（）。

A.40×8%=3.2（万元）
B.40×8%+50×6%=6.2（万元）
C.50×6%=3（万元）
D.（40+50）×（8%+6%）/2=6.3（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额，因此原矿与选矿需要适用不同的税率，分别计算出应纳税额；（2）甲煤矿6月应缴纳资源税=应税产品的销售额×适用的比例税率=40×8%+50×6%=6.2（万元）。

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第5题

[不定项选择题]根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（）。

A.价值 20 万元的小汽车
B.价值 10 万元的古玩字画
C.价值 2000 元的电视机
D.维持自己生活必需的唯一普通住房

答案解析

答案： A,B

答案解析：（1）选项 AB：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房（不论价值几何），可以采取税收保全措施；（2）选项 C：属于单价 5000 元以下的其他生活用品，不得采取税收保全措施；（3）选项 D：属于个人维持生活必需的住房，不得采取税收保全措施。

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