题目
[不定项选择题]下列项目中，在转让房地产计算财产转让所得项目应纳个人所得税时可以扣除的有（ ）。本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税，选项 C 不当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]李先生是工程软件方面的专家，现无任职单位，1 月被聘请到甲单位进行技术指导，取得报酬 20 000 元，李先生应预缴的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率－速算扣除数，预扣预缴应纳税所得额：当收入≤ 4 000 元，预扣应纳税所得额＝收入－ 800；当收入＞ 4 000 元时，预扣应纳税所得额＝收入 ×（1 － 20%）。李先生应预缴的个人所得税＝ 20 000×（1 － 20%）×20% － 0 ＝ 3 200（元）。
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第2题
[单选题]在计算个人所得税时，下列各项中允许税前全额扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，允许在个人应纳税所得额中扣除。
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第3题
[不定项选择题]根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国境内有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人。选项 B 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于个人所得来源地的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得，属于来源于中国境内的所得，选项 A 当选；因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，属于来源于境内的所得，选项 B 当选；转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于境内的所得，选项 C 当选；许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于境内的所得，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]自 2016 年 9 月 1 日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，不可享受的税收优惠政策有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，选项 C 不当选。
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