题目
本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国境内有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人。选项 B 不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人投资者从上市公司取得的持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的股息、红利所得，暂减按 50% 计入个人应纳税所得额，适用 20% 税率计征个人所得税。应纳个人所得税＝ 10 000×50%×20% ＝ 1 000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：法定退休工资免征个人所得税。退休人员再任职取得的收入按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。李四每月工资收入小于费用扣除标准，无需缴纳个人所得税。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：退休人员再任职取得的收入，属于“工资、薪金所得”，选项 A 不当选；个人举办盆景展取得的收入，属于“劳务报酬所得”，选项 B 不当选；个人将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得，属于“特许权使用费所得”，选项 D 不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：员工接受不可公开交易的股票期权，行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，选项 B 当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息、红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50% 计入应纳税所得额；上述所得统一适用 20% 的税率计征个人所得税。游女士从境内 A 上市公司取得股息所得应纳个人所得税＝ 12 000×50%×20% ＝ 1 200（元），选项 A 当选。游女士从境内 B 非上市公司取得股息所得应纳个人所得税＝ 9 000×20% ＝ 1 800（元），选项 B 当选。国债利息收入免征个人所得税，选项 C 不当选。游女士取得上述所得合计应纳个人所得税＝ 1 200 ＋ 1 800＝ 3 000（元），选项 D 当选。
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