题目
[不定项选择题]下列关于个人所得来源地的表述中,正确的有( )。答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得,属于来源于中国境内的所得,选项 A 当选;因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得,属于来源于境内的所得,选项 B 当选;转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得,属于来源于境内的所得,选项 C 当选;许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于来源于境内的所得,选项 D 当选。
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本题来源:第五章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]某内地个人投资者于 2022 年 6 月通过沪港通投资在香港联交所上市的 H 股股票,取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中,正确的是( )。(2016 改编)答案解析
答案:
C
答案解析:对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,2027 年 12 月 31 日前暂免征收个人所得税,选项 A 不当选、选项 C 当选;内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息红利所得由 H 股公司按照 20% 的税率代扣代缴个人所得税,选项 B、D 不当选。
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第2题
[单选题]张三为居民个人,2022 年 12 月取得工资 6 200 元,12 月除取得当月工资以外,还取得全年一次性奖金 30 000 元。假定全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税,则张三 2022 年 12 月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是( )元。
答案解析
答案:
C
答案解析:全年一次性奖金按 12 个月分摊后,每月的奖金= 30 000÷12 = 2 500(元),适用 3% 的税率,速算扣除数为 0。张三 2022 年 12 月全年一次性奖金应缴纳个人所得税= 30 000×3% = 900(元)。
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第3题
[单选题]王某 2022 年 3 月因身体原因提前 2 年退休,企业按照统一标准发放给王某一次性补贴 450 000 元。王某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为( )元。
答案解析
答案:
B
答案解析:个人提前退休取得的补贴收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。应纳税额={[(一次性补贴收入 ÷ 办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准 ]× 适用税率-速算扣除数}× 提前办理退休手续至法定退休年龄的实际年度数。王某应缴纳个人所得税= [(450 000÷2 - 60 000)×20% - 16 920]×2 = 32 160(元)。
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第4题
[不定项选择题]自 2016 年 9 月 1 日起,非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励,不可享受的税收优惠政策有( )。答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,选项 C 不当选。
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第5题
[不定项选择题]依据个人所得税的相关规定,居民个人与非居民个人的划分标准有( )。答案解析
答案:
C,D
答案解析:依据住所和居住时间两个标准,纳税义务人区分为居民个人和非居民个人,选项 C、D 当选。
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