题目
[不定项选择题]自 2016 年 9 月 1 日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，不可享受的税收优惠政策有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，选项 C 不当选。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]企业和单位对营销业绩突出的雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励所发生的费用，该营销人员（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业和单位对其营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，对于非雇员取得的这项奖励，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
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第2题
[单选题]某外籍作家为非居民个人，其创作的一部长篇小说从 2022 年 3 月 1 日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至 3 月 31 日结束，共刊出 31 期，每期稿酬 500 元，2022 年 1 月 1 日，该作家取得预付稿酬 3 000 元，开始连载后报社每周支付一次稿酬。至 3 月 31 日已结算全部稿酬。下列关于报社代扣代缴个人所得税的表述中，正确的是（ ）。（2016 改编）答案解析
答案：
D
答案解析：非居民个人取得稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。选项 D 当选。
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第3题
[单选题]张三于 2022 年 3 月购入某上市公司股票，2022 年 12 月该上市公司分得红利 10 000 元，则张三分得红利应纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：个人投资者从上市公司取得的持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的股息、红利所得，暂减按 50% 计入个人应纳税所得额，适用 20% 税率计征个人所得税。应纳个人所得税＝ 10 000×50%×20% ＝ 1 000（元）。
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第4题
[单选题]合伙企业的投资者张某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则张某取得该汽车和住房应按（ ）计征个人所得税。答案解析
答案：
C
答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目计征个人所得税。
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第5题
[不定项选择题]曲某因病花费医疗费用合计 228 000 元，其中医保报销 120 000 元，其余为医保目录中的个人自费部分。下列说法中符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15 000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80 000 元限额内据实扣除。曲某个人负担的部分＝ 228 000－ 120 000 ＝ 108 000（元），其中超过 15 000 元的部分＝ 108 000 － 15 000 ＝ 93 000（元）。因 93 000 元超过了 80 000 元的上限，曲某大病医疗个人所得税汇算清缴时可抵扣的金额为80 000 元，选项 A 当选、选项 B 不当选。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除，选项 C 当选、选项 D 不当选。
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