题目
[不定项选择题]外籍个人李某受某外国公司委派于 2022 年 8 月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表,截至 2022 年 12 月 31 日未离开中国。该外籍个人李某 2022 年取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有(  )。
  • A.9 月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
  • B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
  • C.10 月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
  • D.11 月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得(另有规定除外):(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得(选项 A、B 当选);(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得(选项 D 当选);(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
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本题来源:第五章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项所得,不属于免征个人所得税的是(  )。
  • A.个人按市场价格出租住房的租赁所得
  • B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
  • C.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得
  • D.个人转让自用达 5 年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
答案解析
答案: A
答案解析:对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自 2001 年 1 月 1 日起暂减按 10% 的税率征收个人所得税,选项 A 当选。
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第2题
[不定项选择题]下列符合律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税的有关规定的有(  )。
  • A.律师个人出资兴办的合伙性质的律师事务所的年度经营所得,应按“经营所得”应税项目征收个人所得税
  • B.律师从接受法律事务服务的当事人取得的法律顾问费,按照“劳务报酬”所得缴纳个人所得税
  • C.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数,按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得,据以征收个人所得税
  • D.兼职律师在律师事务所取得工资、薪金性质的所得,按照“工资、薪金所得”减除费用扣除标准后计算应纳税额
答案解析
答案: A,C
答案解析:律师从接受法律事务服务的当事人取得的法律顾问费,应并入其从律师事务所取得的其他收入,按照规定缴纳个人所得税,选项 B 不当选;兼职律师从事务所取得工资、薪金性质的所得,律师事务所在代扣代缴其个人所得税时不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准,以收入全额直接确定适用税率,计算扣缴个人所得税,选项 D 不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列选项,不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(  )。
  • A.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
  • B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
  • C.企业用企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋
  • D.个体工商户对外投资取得的股息所得
答案解析
答案: B,C
答案解析:合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房,按照“经营所得”项目征税,选项 B 当选;企业用企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋,按照“工资、薪金所得”项目征税,选项 C 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于个人所得税征收管理的说法,正确的有(  )。
  • A.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内,向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
  • B.纳税人年度中间更换工作单位的,在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额,不得在新任职、受雇单位扣除
  • C.纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,在取得所得的次年 5 月 31 日前办理汇算清缴
  • D.对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给 3% 的手续费
答案解析
答案: A,B
答案解析:纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后 15 日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年 3 月 31 日前办理汇算清缴,选项 C 不当选。对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给 2% 的手续费,选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]对于下列房产的处置,无需缴纳个人所得税的有(  )。
  • A.将房屋产权赠与子女
  • B.转让离婚析产的商铺
  • C.转让无偿受赠的房屋
  • D.以离婚析产方式分割房屋产权
答案解析
答案: A,D
答案解析:将房屋产权赠与子女,不征收个人所得税,选项 A 当选;通过离婚析产的方式分割房屋产权,是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税,选项 D 当选。
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