下列补贴中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列补贴中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的有（　　）。

A.独生子女补贴
B.外国来华留学生领取的生活津贴
C.与工资一起发放的交通补贴
D.差旅费津贴、误餐补助

本题来源：第五章奇兵制胜（章节练习）（2024）点击去做题

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：根据我国目前个人收入的构成情况，《个人所得税法》规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，包括：独生子女补贴（选项 A）；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助（选项 D）；外国来华留学生领取的生活津贴费、奖学金（选项 B）。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列各项所得，不属于免征个人所得税的是（　　）。

A.个人按市场价格出租住房的租赁所得
B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
C.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得
D.个人转让自用达 5 年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

答案解析

答案： A

答案解析：对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自 2001 年 1 月 1 日起暂减按 10% 的税率征收个人所得税，选项 A 当选。

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第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（　　）。

A.个体工商户业主
B.一人有限责任公司
C.在中国有所得的外籍人员
D.个人独资企业

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国境内有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人。选项 B 不当选。

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第3题

[不定项选择题]对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（　　）。

A.有价证券的原值
B.建筑物的购进价格
C.机器设备的安装费
D.转让住房过程中缴纳的印花税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：按税法规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。故本题所有选项的内容符合税法的扣除规定。

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第4题

[不定项选择题]自 2016 年 9 月 1 日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，不可享受的税收优惠政策有（　　）。

A.减税政策
B.免税政策
C.递延纳税政策
D.先征后退政策

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，选项 C 不当选。

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第5题

[不定项选择题]赵某 2022 年从 A 国取得股息所得（税前）折合人民币 8 000 元，已在 A 国缴纳个人所得税 400 元；从 B 国取得翻译所得（税前）折合人民币 60 000 元，无其他综合所得项目，已在 B 国缴纳个人所得税 18 000 元，下列说法正确的有（　　）。

A.对 A 国所得补缴个人所得税 1 200 元
B.对 A 国所得不补缴个人所得税
C.对 B 国所得补缴个人所得税 5 600 元
D.对 B 国所得不补缴个人所得税

答案解析

答案： A,D

答案解析：来自 A 国所得抵免限额＝ 8 000×20% ＝ 1 600（元），在 A 国实际缴纳个人所得税 400 元，应补缴个人所得税＝ 1 600 － 400 ＝ 1 200（元），选项 A 当选、选项 B 不当选；来自 B 国所得的应纳税所得额＝ 60 000×（1 － 20%）－ 60 000 ＜ 0（元），抵免限额为 0，已在 B 国缴纳个人所得税 18 000 元，无需补税，超过了抵免限额的部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度的 B 国的扣除限额的余额中补扣，选项 C 不当选、选项 D 当选。

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