题目
[不定项选择题]下列补贴中,不属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的有(  )。
  • A.独生子女补贴
  • B.外国来华留学生领取的生活津贴
  • C.与工资一起发放的交通补贴
  • D.差旅费津贴、误餐补助
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:根据我国目前个人收入的构成情况,《个人所得税法》规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税,包括:独生子女补贴(选项 A);执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助(选项 D);外国来华留学生领取的生活津贴费、奖学金(选项 B)。
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本题来源:第五章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项所得,不属于免征个人所得税的是(  )。
  • A.个人按市场价格出租住房的租赁所得
  • B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
  • C.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得
  • D.个人转让自用达 5 年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
答案解析
答案: A
答案解析:对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自 2001 年 1 月 1 日起暂减按 10% 的税率征收个人所得税,选项 A 当选。
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第2题
[单选题]

王某 2022 年 3 月因身体原因提前 2 年退休,企业按照统一标准发放给王某一次性补贴 450 000 元。王某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为(  )元。

  • A.33 000
  • B.32 160
  • C.90 000
  • D.66 000
答案解析
答案: B
答案解析:个人提前退休取得的补贴收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。应纳税额={[(一次性补贴收入 ÷ 办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准 ]× 适用税率-速算扣除数}× 提前办理退休手续至法定退休年龄的实际年度数。王某应缴纳个人所得税= [(450 000÷2 - 60 000)×20% - 16 920]×2 = 32 160(元)。
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第3题
[单选题]个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按(  )税目计征个人所得税。
  • A.稿酬所得
  • B.劳务报酬所得
  • C.特许权使用费所得
  • D.工资、薪金所得
答案解析
答案: A
答案解析:个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按“稿酬所得”计征个人所得税,选项 A 当选。
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第4题
[不定项选择题]外籍个人李某受某外国公司委派于 2022 年 8 月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表,截至 2022 年 12 月 31 日未离开中国。该外籍个人李某 2022 年取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有(  )。
  • A.9 月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
  • B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
  • C.10 月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
  • D.11 月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得(另有规定除外):(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得(选项 A、B 当选);(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得(选项 D 当选);(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
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第5题
[不定项选择题]居民个人取得的下列收入,可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有(  )。
  • A.员工取得的工资、薪金收入
  • B.保险营销员取得的佣金收入
  • C.证券经纪人取得的佣金收入
  • D.正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项 A、B、C、D 均当选。
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