题目
答案解析
（1）劳务报酬所得在预扣预缴时，每次收入 4000 元以上的，定率减除 20%的费用，预扣预缴应纳税所得额=42000×（1-20%），排除选项 AB；（2）劳务报酬所得个人所得税预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=42000×（1-20%）×30%-2000，选项 D 正确。
拓展练习
（1）选项 B：属于劳务报酬所得；（2）选项 CD：属于特许权使用费所得。
选项B、C、D，属于“专项附加扣除”。专项扣除包括：居民个人按照国家标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金；专项附加扣除包括：个人所得税法所规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护7项。
累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用（5 000/月）－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除。（16800-5000-3400-3000）×3%=162（元），应选B。
稿酬所得每次收入＞4000 元时：预扣预缴应纳税所得额＝收入 ×（1－20%）×70%，应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额 ×20%=32000×（1-20%）×70%×20%=3584（元）
居民个人综合所得年度汇算：一看收入额对不对，二看扣除项目齐不齐。（1）特许权使用费所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额，排除选项 A；（2）按国务院规定发给的政府特殊津贴免征个人所得税，排除选项 BC。
特许权使用费所得每次收入大于 4000 元的，应预扣预缴税额=每次收入×（1-20%）×预扣率 20%。
（1）直接捐赠不得扣除，排除选项 AB。（2）个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；公益捐赠支出税前扣除限额=10000×30%=3000（元）>公益捐赠实际支出额 2500 元，公益捐赠支出 2500 元可以全额在税前扣除，排除选项 D。
（1）选项 A：免征个人所得税。（2）选项 B：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。（3）选项 C：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元（含 800 元）的，暂免征收个人所得税；超过 800 元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。（4）选项 D：按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。
或Ctrl+D收藏本页