下列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中，正确的有（　）。|0324 第五章2-之了课堂

题目

A.
个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税
B.
离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
C.
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
D.
离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税

本题来源：0324 第五章2 点击去做题

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项A，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照"工资、薪金所得"项目计征个人所得税。选项D，离退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按 "工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

中国居民张某从所任职的甲公司领取的下列收入中，应当征收个人所得税的是（）。

A.
年终加薪
B.
独生子女补贴
C.
差旅费津贴
D.
误餐补助

答案解析

答案： A

答案解析：

下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：

（1）独生子女补贴（选项 B）；

（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

（3）托儿补助费；

（4）差旅费津贴、误餐补助（选项 CD）。

点此查看答案

第2题

[单选题]

中国公民张某 2023 年 12 月取得全年一次性奖金 54000 元，选择不并入当年综合所得计算纳税。已知，全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表，应纳税所得额超过 3000 元至 12000 元的部分，税率为 10%，速算扣除数为 210 元。计算张某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（54000÷12×10%-210）×12
B.
54000÷12×10%-210
C.
（54000-210）×10%
D.
54000×10%-210

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）全年一次性奖金选择不并入当年综合所得，应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数，直接以全年一次性奖金收入全额计算，选项 ABC 错误；（2）确定税率和速算扣除数时应以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，查找月度税率表确定，54000÷12=4500（元），适用税率为 10%，速算扣除数为 210元（已知条件已经告知）。

点此查看答案

第3题

[单选题]

中国居民谢某 2023 年从其任职单位甲公司取得工资 142192 元。全年专项扣除为 26571 元。谢某儿子上小学，女儿上中学。已知子女教育专项附加扣除按照每个子女每月 2000元的标准定额扣除，由谢某按扣除标准的 100%扣除；全年应纳税所得额不超过 36000 元的部分，税率为 3%；全年应纳税所得额超过 36000 元至 144000 元的部分，税率为 10%、速算扣除数为 2520 元。计算谢某 2023 年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
［142192-60000×（1+3%）-26571-2000×12］×3%=894.63（元）
B.
（142192-60000-26571-2000×2×12）×3%=228.63（元）
C.
（142192-60000-26571）×10%-2520=3042.1（元）
D.
（142192-60000-26571-2000×2）×10%-2520=2642.1（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

子女教育专项附加扣除按孩子个数算，谢某一儿一女的子女教育专项附加扣除=2000×2×12，直接排除选项 ACD。

点此查看答案

第4题

[单选题]

王某（非居民个人）于2021年3月取得一项特许权使用费收入3 000元，4月取得另一项特许权使用费收入4 500元。已知特许权使用费所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。王某上述收入应代扣代缴个人所得税的下列计算中，正确的是（　）。

A.
3 000×（1-20%）×3%＋4 500×（1-20%）×10%－210＝222（元）
B.
（3 000＋4 500）×（1－20%）×10%－210＝390（元）
C.
（3 000＋4 500）×10%－210＝540（元）
D.
（3 000＋4 500－210）×10%＝729（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

点此查看答案

第5题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应当缴纳个人所得税的是（）。

A.
参加商场抽奖获得的电饭锅
B.
消费积分反馈的礼品
C.
取得储蓄存款的利息收入
D.
预购话费获赠的一部手机

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）选项 A：应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。（2）选项 B：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。（3）选项 C：储蓄存款利息所得，暂免征收个人所得税。（4）选项 D：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品（如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等），不征收个人所得税。

点此查看答案