开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。（）|0331 专题8：小税种（第六章）-之了课堂

题目

[判断题]开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。（）

A.正确
B.错误

本题来源：0331 专题8：小税种（第六章）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。可结合记忆：煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，拥有一处原值500万元的仓库。2021年5月甲公司将仓库由自用转为出租，并于当月将仓库交付给承租方乙公司使用；至年底共收取当年不含增值税租金7万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%，当地规定的房产税扣除比例为30%。计算甲公司该仓库2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.500×（1－30%）×1.2%÷12×4＋7×12%＝2.24（万元）
B.500×（1－30%）×1.2%＝4.2（万元）
C.7×12%＝0.84（万元）
D.500×（1－30%）×1.2%÷12×5＋7×12%＝2.59（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之“次月”起缴纳房产税；甲公司5月将该仓库由自用转为出租并交付使用，前5个月从价计征房产税，自6月起从租计征房产税（从价计征5个月，从租计征7个月）；（2）从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝500×（1－30%）×1.2%÷12×5＝1.75（万元）；（3）从租计征的房产税应纳税额＝不含增值税的租金收入×12%＝7×12%＝0.84（万元）；（4）甲公司2021年度房产税应纳税额＝从价计征的房产税＋从租计征的房产税＝1.75＋0.84＝2.59（万元）。

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第2题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2022年拥有一套办公用房，原值为500万元，已计提折旧300万元，已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为20%。计算甲公司该办公用房2022年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（500－300）×1.2%＝2.4（万元）
B.（500－300）×（1－20%）×1.2%＝1.92（万元）
C.500×1.2%＝6（万元）
D.500×（1－20%）×1.2%＝4.8（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：甲公司该房产2022年度属于办公自用状态，需从价计征房产税。从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝500×（1－20%）×1.2%＝4.8（万元）。

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第3题

[单选题]甲企业拥有一处房产自用，该房产原值5 000万元。该房产于2021年12月更换了中央空调，新中央空调价值500万元，原中央空调价值200万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。计算甲企业该房产2022年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5 000－500＋200）×（1－30%）×1.2%＝39.48（万元）
B.（5 000＋500）×1.2%＝66（万元）
C.5 000×（1－30%）×1.2%＝42（万元）
D.（5 000＋500－200）×（1－30%）×1.2%＝44.52（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查更换与房屋不可分割的附属设施对房产原值的影响。此种情形下，需对房屋原值“加新减旧”。2021年12月更换配套设施后，2022年房产原值中应当包括新空调的价值500万元（加新），不包括更换掉的旧空调的价值200万元（减旧）。甲企业该办公用房2022年度房产税应纳税额＝房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝（5 000＋500－200）×（1－30%）×1.2%＝44.52（万元）。

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第4题

[单选题]甲林场位于某建制镇，为增值税一般纳税人。场内育林地占地50 000平方米，森林公园占地60 000平方米，办公用地占地 30 000平方米，已知城镇土地使用税适用税率为每平方米每年2元，甲林场2022年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。

A.280 000
B.180 000
C.60 000
D.0

答案解析

答案： C

答案解析：对林场的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；育林地、森林公园免征城镇土地使用税。因此甲林场应缴纳城镇土地使用税＝30 000×2＝60 000（元）。

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第5题

[单选题]下列情形中，应征收耕地占用税的是（）。

A.医疗机构内职工住房占用耕地
B.鸡鸭养殖设施占用耕地
C.森林防火设施占用耕地
D.储存种子的仓储设施占用耕地

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，医疗机构内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税；选项B、C、D，建设直接为农业生产服务的生产设施占用园地、林地、草地、养殖水面等农用地的，不缴纳耕地占用税。

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