下列情形中，应征收耕地占用税的是（）。|0331 专题8：小税种（第六章）-之了课堂

题目

[单选题]下列情形中，应征收耕地占用税的是（）。

A.医疗机构内职工住房占用耕地
B.鸡鸭养殖设施占用耕地
C.森林防火设施占用耕地
D.储存种子的仓储设施占用耕地

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答案解析

答案： A

答案解析：选项A，医疗机构内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税；选项B、C、D，建设直接为农业生产服务的生产设施占用园地、林地、草地、养殖水面等农用地的，不缴纳耕地占用税。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲企业拥有一处房产自用，该房产原值5 000万元。该房产于2021年12月更换了中央空调，新中央空调价值500万元，原中央空调价值200万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。计算甲企业该房产2022年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5 000－500＋200）×（1－30%）×1.2%＝39.48（万元）
B.（5 000＋500）×1.2%＝66（万元）
C.5 000×（1－30%）×1.2%＝42（万元）
D.（5 000＋500－200）×（1－30%）×1.2%＝44.52（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查更换与房屋不可分割的附属设施对房产原值的影响。此种情形下，需对房屋原值“加新减旧”。2021年12月更换配套设施后，2022年房产原值中应当包括新空调的价值500万元（加新），不包括更换掉的旧空调的价值200万元（减旧）。甲企业该办公用房2022年度房产税应纳税额＝房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝（5 000＋500－200）×（1－30%）×1.2%＝44.52（万元）。

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第2题

[单选题]2022年7月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入9 000万元，准予从房地产转让收入中扣减的扣除项目金额为5 900万元。已知增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（9 000－5 900）×40%＋5 900×5%＝1 535（万元）
B.9 000×40%＝3 600（万元）
C.（9 000－5 900）×40%－5 900×5%＝945（万元）
D.9 000×40%－5 900×5%＝3 305（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查房地产企业转让新建房，需缴纳的土地增值税的计算，具体分析如表所示。

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第3题

[单选题]下列情形中，应缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产开发企业将开发的房产用于奖励职工且发生权属转移
B.房产所有人将房屋产权赠与子女
C.个人转让住房
D.在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值

答案解析

答案： A

答案解析：本题考查土地增值税税收优惠。选项B，将房产赠与直系亲属或直接赡养人，不征收土地增值税；选项C，个人转让住房，暂免征收土地增值税；选项D，既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税征税范围。

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第4题

[单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.镇政府所在地所辖行政村的集体土地
B.农民自用农村住宅所占的土地
C.名胜古迹内的索道公司经营用地
D.市政街道公共用地

答案解析

答案： C

答案解析：本题考查城镇土地使用税征税范围和税收优惠。选项A、B，城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地，“不含农村”，因此无论是农村的集体土地还是农村住宅均不征收城镇土地使用税；选项C，名胜古迹“自用”的土地免征城镇土地使用税，名胜古迹内的索道公司“经营用地”，应按规定缴纳城镇土地使用税；选项D，属于城镇土地使用税免税情形。

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第5题

[不定项选择题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A.天然气
B.人造石油
C.海盐
D.稀土矿

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，开采的天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税。

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