2021年9月李某出租自有住房，取得租金收入8 000元，房屋租赁过程中缴纳税费240元，支付该房屋修缮费1 000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%征收，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。|3.8 个人所得税其他-之了课堂

题目

[单选题]2021年9月李某出租自有住房，取得租金收入8 000元，房屋租赁过程中缴纳税费240元，支付该房屋修缮费1 000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%征收，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A.（8 000-240-800）×10%=696（元）
B.（ 8 000-240-1 000）×10%=676（元）
C.（8 000-240-1 000）×（1-20%）×10%=540.8（元）
D.（8 000-240-800）×（1-20%）×10%=556.8（元）

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答案解析

答案： D

答案解析：

房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除，但以每月800元为限，应纳税额=（8 000-240-800）×（1-20%）×10%=556.8（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据个人所得税法律制度相关规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（）。

A.提供房屋使用权取得的所得
B.提供专利权的使用权取得的所得
C.提供著作权的使用权取得的所得
D.提供商标权的使用权取得的所得

答案解析

答案： A

答案解析：

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，选项A属于财产租赁所得。

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第2题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入

答案解析

答案： A

答案解析：

不予征收个人所得税:（1）独生子女补贴;（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;（3）托儿补助费;（4）差旅费津贴、误餐补助。国债利息收入免税。

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第3题

[单选题]

按照我国个人所得税法律法规，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额扣除，该标准是（）元。

A.1 200
B.2 400
C.3 600
D.4 800

答案解析

答案： C

答案解析：

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

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第4题

[单选题]

中国公民小刘2021年1月购买体育彩票，取得中奖收入20 000元，购买体育彩票支出700元。小刘1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20 000-700）×20%=3 860（元）
B.20 000÷（1-20%）×20%=5 000（元）
C.（20 000-700）÷（1-20%）×20%=4 825（元）
D.20 000×20%=4 000（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税。（2）偶然所得应纳税额=每次收入额×20%，没有任何允许减除的支出或费用。

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第5题

[单选题]

2021年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.588×20%=117.6(万元)
B.（588-336-24.4）×20%=45.52(万元)
C.（588-336）×20%=50.4(万元)
D.（588-24.4）×20%=112.72(万元)

答案解析

答案： B

答案解析：

根据个人所得税税收优惠的相关规定，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。黄某转让的住房虽已满5年，但不是黄某唯一的住房，因此需按财产转让所得20%的税率差额计缴个人所得税。黄某财产转让所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额－财产原值－合理费用）×20%=（588－336－24.4）×20%=45.52（万元）。"

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