根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。|3.8 个人所得税其他-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。

A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得

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答案解析

答案： D

答案解析：

个人所得税的综合所得包括工资、薪金所得;劳务报酬所得（选项A）;稿酬所得（选项B）;特许权使用费所得（选项C）4项。

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拓展练习

第1题

[单选题]

中国公民甲本月取得非上市公司的股息30 000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3 000
B.4 800
C.5 200
D.6 000

答案解析

答案： D

答案解析：

甲应缴纳的个人所得税=30 000×20%=6 000（元）。

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第2题

[单选题]

中国公民小刘2021年1月购买体育彩票，取得中奖收入20 000元，购买体育彩票支出700元。小刘1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20 000-700）×20%=3 860（元）
B.20 000÷（1-20%）×20%=5 000（元）
C.（20 000-700）÷（1-20%）×20%=4 825（元）
D.20 000×20%=4 000（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税。（2）偶然所得应纳税额=每次收入额×20%，没有任何允许减除的支出或费用。

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第3题

[单选题]

2022年8月张三出租一套自有住宅，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张三当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（3 800-152-600-800）×10%=224.8（元）
B.（3 800-800）×10%=300（元）
C.3 800×10%=380（元）
D.（3 800-152-600）×10%=304.8（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

个人出租住房每次（月）收入≤4000元:应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元，选项A正确。

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第4题

[单选题]

中国居民谢某2021年从任职单位甲公司取得工资126 800元，取得劳务报酬6 000元，全年缴纳社会保险费、住房公积金合计24 192元，已知综合所得减除费用为每年60 000元，全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2 520元。下列计算谢某2021年度个人所得税应纳税额的算式中，正确的是（）。

A.（126 800+6 000×20%-60 000-24 192）×10%-2 520=1 860.8（元）
B.[126 800+6 000×（1-20%）-60 000-24 192]×10%-2 520=2 220.8（元）
C.[（126 800+6 000）×（1-20%）-60 000]×10%-2 520=2 104（元）
D.（126 800+6 000-60 000-24 192）×10%-2 520=2 340.8（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

综合所得应纳税额=(每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除) ×适用税率-速算扣除数;每一纳税年度的收入额=工资、薪金所得+劳务报酬所得×（1-20%）+特许权使用费所得×（1-20%）+稿酬所得×（1-20%）×70%。因此，谢某2021年度个人所得税应纳税额=[126 800+6 000×（1-20%）-60 000-24 192]×10%-2 520=2 220.8（元）。"

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第5题

[单选题]

2021年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.588×20%=117.6(万元)
B.（588-336-24.4）×20%=45.52(万元)
C.（588-336）×20%=50.4(万元)
D.（588-24.4）×20%=112.72(万元)

答案解析

答案： B

答案解析：

根据个人所得税税收优惠的相关规定，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。黄某转让的住房虽已满5年，但不是黄某唯一的住房，因此需按财产转让所得20%的税率差额计缴个人所得税。黄某财产转让所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额－财产原值－合理费用）×20%=（588－336－24.4）×20%=45.52（万元）。"

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