2019年6月中国公民王某取得稿酬5 000元，根据个人所得税法律制度，有关在计算王某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。|3.8 个人所得税其他-之了课堂

题目

[单选题]2019年6月中国公民王某取得稿酬5 000元，根据个人所得税法律制度，有关在计算王某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。

A.5 000×（1-20%）
B.5 000×（1-20%）×70%
C.5 000-800
D.（5 000-800）×70%

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答案解析

答案： B

答案解析：

居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得收入额=收入×（1-20%）×70%。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入

答案解析

答案： A

答案解析：

不予征收个人所得税:（1）独生子女补贴;（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;（3）托儿补助费;（4）差旅费津贴、误餐补助。国债利息收入免税。

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第2题

[单选题]

依据个人所得税法律制度的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。

A.定额800元
B.定额800元或定率20%
C.财产净值
D.财产原值和合理费用

答案解析

答案： D

答案解析：

依据规定，计算财产转让所得时，准予扣除的是财产原值和合理费用。

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第3题

[单选题]

中国公民甲本月取得非上市公司的股息30 000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3 000
B.4 800
C.5 200
D.6 000

答案解析

答案： D

答案解析：

甲应缴纳的个人所得税=30 000×20%=6 000（元）。

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第4题

[不定项选择题]

张某有A.B两套住宅用于出租给两个大学生，A.B两套住宅每月各收取租金4 500元。9月份A住宅发生修缮费用1 000元，不考虑个人出租住房应缴纳的其他费用，关于9月份应缴纳的个人所得税下列说法中正确的有（）。

A.出租A住宅应缴纳的个税是（4 500-800-800）×10％
B.出租A住宅应缴纳的个税是（4 500-800）×（1-20％）×10％
C.出租A住宅应缴纳的个税是（4 500-1 000）×（1-20％）×10％
D.出租B住宅应缴纳的个税是4 500×（1-20％）×10％

答案解析

答案： A,D

答案解析：

个人出租住宅属于财产租赁所得。计算公式为:（1）每次（月）收入不足4 000元的:应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元]×20%;（2）每次（月）收入在4 000元以上的:应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1-20%）×20%。个人财产租赁所得适用比例税率20%，但自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

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第5题

[单选题]

中国居民徐某家中有一独子正在上中学。2023年1月至11月累计取得工资118 800元，按照国家规定缴纳社会保险费、住房公积金累计28 512元。已知工资、薪金所得累计减除费用按照5 000元/月计算，子女教育按照每月2 000元的标准定额扣除;累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3%;徐某2021年1月至10月工资已预扣预缴个人所得税362.4元。计算徐某11月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(118 800-5 000×11-28 512-2 000×11) ×3%-362.4=36.24 (元)
B.(118 800-5 000×11-28 512-2 000×11) ×3%= 398.64 (元)
C.(118 800-5 000×11-28 512） ×3%=1 058.64 (元)
D.(118 800-5 000×11-2 000× 2×11)× 3%-362.4=231.6 (元)

答案解析

答案： A

答案解析：

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=118 800-5 000×11-28 512-2 000×11=13 288（元）;本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数) -累计减免税额-累计己预扣预缴税额=（13 288×3%-0）-0-362.4=36.24（元）。"

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