根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。|3.8 个人所得税其他-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入

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答案解析

答案： A

答案解析：

不予征收个人所得税:（1）独生子女补贴;（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;（3）托儿补助费;（4）差旅费津贴、误餐补助。国债利息收入免税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据个人所得税法律制度相关规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（）。

A.提供房屋使用权取得的所得
B.提供专利权的使用权取得的所得
C.提供著作权的使用权取得的所得
D.提供商标权的使用权取得的所得

答案解析

答案： A

答案解析：

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，选项A属于财产租赁所得。

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第2题

[单选题]

按照我国个人所得税法律法规，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额扣除，该标准是（）元。

A.1 200
B.2 400
C.3 600
D.4 800

答案解析

答案： C

答案解析：

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

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第3题

[单选题]

中国公民小刘2021年1月购买体育彩票，取得中奖收入20 000元，购买体育彩票支出700元。小刘1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20 000-700）×20%=3 860（元）
B.20 000÷（1-20%）×20%=5 000（元）
C.（20 000-700）÷（1-20%）×20%=4 825（元）
D.20 000×20%=4 000（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税。（2）偶然所得应纳税额=每次收入额×20%，没有任何允许减除的支出或费用。

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第4题

[单选题]

2022年8月张三出租一套自有住宅，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张三当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（3 800-152-600-800）×10%=224.8（元）
B.（3 800-800）×10%=300（元）
C.3 800×10%=380（元）
D.（3 800-152-600）×10%=304.8（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

个人出租住房每次（月）收入≤4000元:应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元，选项A正确。

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第5题

[单选题]

中国居民谢某2021年从任职单位甲公司取得工资126 800元，取得劳务报酬6 000元，全年缴纳社会保险费、住房公积金合计24 192元，已知综合所得减除费用为每年60 000元，全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2 520元。下列计算谢某2021年度个人所得税应纳税额的算式中，正确的是（）。

A.（126 800+6 000×20%-60 000-24 192）×10%-2 520=1 860.8（元）
B.[126 800+6 000×（1-20%）-60 000-24 192]×10%-2 520=2 220.8（元）
C.[（126 800+6 000）×（1-20%）-60 000]×10%-2 520=2 104（元）
D.（126 800+6 000-60 000-24 192）×10%-2 520=2 340.8（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

综合所得应纳税额=(每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除) ×适用税率-速算扣除数;每一纳税年度的收入额=工资、薪金所得+劳务报酬所得×（1-20%）+特许权使用费所得×（1-20%）+稿酬所得×（1-20%）×70%。因此，谢某2021年度个人所得税应纳税额=[126 800+6 000×（1-20%）-60 000-24 192]×10%-2 520=2 220.8（元）。"

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