中国公民甲本月取得非上市公司的股息30 000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（）元。|3.8 个人所得税其他-之了课堂

题目

[单选题]中国公民甲本月取得非上市公司的股息30 000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3 000
B.4 800
C.5 200
D.6 000

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答案解析

答案： D

答案解析：

甲应缴纳的个人所得税=30 000×20%=6 000（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入

答案解析

答案： A

答案解析：

不予征收个人所得税:（1）独生子女补贴;（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;（3）托儿补助费;（4）差旅费津贴、误餐补助。国债利息收入免税。

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第2题

[单选题]

中国公民小刘2021年1月购买体育彩票，取得中奖收入20 000元，购买体育彩票支出700元。小刘1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20 000-700）×20%=3 860（元）
B.20 000÷（1-20%）×20%=5 000（元）
C.（20 000-700）÷（1-20%）×20%=4 825（元）
D.20 000×20%=4 000（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税。（2）偶然所得应纳税额=每次收入额×20%，没有任何允许减除的支出或费用。

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第3题

[单选题]

2021年9月李某出租自有住房，取得租金收入8 000元，房屋租赁过程中缴纳税费240元，支付该房屋修缮费1 000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%征收，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A.（8 000-240-800）×10%=696（元）
B.（ 8 000-240-1 000）×10%=676（元）
C.（8 000-240-1 000）×（1-20%）×10%=540.8（元）
D.（8 000-240-800）×（1-20%）×10%=556.8（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除，但以每月800元为限，应纳税额=（8 000-240-800）×（1-20%）×10%=556.8（元）。

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第4题

[单选题]

黄某将一项专利技术授权给甲公司生产经营使用，在就该项所得缴纳个人所得税时，适用的应税项目是（）。

A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.财产转让所得
D.特许权使用费所得

答案解析

答案： D

答案解析：

特许权使用费所得包括个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。黄某将自己的专利技术许可给他人使用，取得的所得应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。"

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第5题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列应缴纳个人所得税的有（）。

A.一人有限公司
B.个人独资企业投资人
C.合伙企业个人合伙人
D.个体工商户

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户（选项 D）、个人独资企业投资人（选项 B）和合伙企业的个人合伙人（选项 C）等。选项 A，属于营利法人，缴纳企业所得税。

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