中国居民徐某家中有一独子正在上中学。2023年1月至11月累计取得工资118 800元，按照国家规定缴纳社会保险费、住房公积金累计28 512元。已知工资、薪金所得累计减除费用按照5 000元/月计算，子女教育按照每月2 000元的标准定额扣除;累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3%;徐某2021年1月至10月工资已预扣预缴个人所得税362.4元。计算徐某11月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。|3.8 个人所得税其他-之了课堂

题目

[单选题]中国居民徐某家中有一独子正在上中学。2023年1月至11月累计取得工资118 800元，按照国家规定缴纳社会保险费、住房公积金累计28 512元。已知工资、薪金所得累计减除费用按照5 000元/月计算，子女教育按照每月2 000元的标准定额扣除;累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3%;徐某2021年1月至10月工资已预扣预缴个人所得税362.4元。计算徐某11月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(118 800-5 000×11-28 512-2 000×11) ×3%-362.4=36.24 (元)
B.(118 800-5 000×11-28 512-2 000×11) ×3%= 398.64 (元)
C.(118 800-5 000×11-28 512） ×3%=1 058.64 (元)
D.(118 800-5 000×11-2 000× 2×11)× 3%-362.4=231.6 (元)

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答案解析

答案： A

答案解析：

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=118 800-5 000×11-28 512-2 000×11=13 288（元）;本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数) -累计减免税额-累计己预扣预缴税额=（13 288×3%-0）-0-362.4=36.24（元）。"

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据个人所得税法律制度相关规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（）。

A.提供房屋使用权取得的所得
B.提供专利权的使用权取得的所得
C.提供著作权的使用权取得的所得
D.提供商标权的使用权取得的所得

答案解析

答案： A

答案解析：

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，选项A属于财产租赁所得。

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第2题

[单选题]

按照我国个人所得税法律法规，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额扣除，该标准是（）元。

A.1 200
B.2 400
C.3 600
D.4 800

答案解析

答案： C

答案解析：

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

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第3题

[单选题]

中国公民小刘2021年1月购买体育彩票，取得中奖收入20 000元，购买体育彩票支出700元。小刘1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20 000-700）×20%=3 860（元）
B.20 000÷（1-20%）×20%=5 000（元）
C.（20 000-700）÷（1-20%）×20%=4 825（元）
D.20 000×20%=4 000（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税。（2）偶然所得应纳税额=每次收入额×20%，没有任何允许减除的支出或费用。

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第4题

[单选题]

2021年9月李某出租自有住房，取得租金收入8 000元，房屋租赁过程中缴纳税费240元，支付该房屋修缮费1 000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%征收，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A.（8 000-240-800）×10%=696（元）
B.（ 8 000-240-1 000）×10%=676（元）
C.（8 000-240-1 000）×（1-20%）×10%=540.8（元）
D.（8 000-240-800）×（1-20%）×10%=556.8（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除，但以每月800元为限，应纳税额=（8 000-240-800）×（1-20%）×10%=556.8（元）。

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第5题

[单选题]

某上市公司总经理韩某2023年1月应发工资30 000元，减除费用5 000元，“三险一金”等专项扣除为4 500元，假设韩某享受子女教育专项附加扣除2 000元，没有减免收入及减免税额等情况。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0。韩某2023年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.750
B.615
C.555
D.690

答案解析

答案： C

答案解析：

累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=30 000-5 000-4 500-2 000=18 500（元）;韩某2023年1月应预扣预缴的个人所得税=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额=（18 500×3%-0）-0-0=555（元）。"

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