题目
[组合题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电的生产和销售业务。2022年10月有关经营情况如下：（1）向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值税销售额226万元，因其购买量大给予10%的折扣，实际收取含增值税销售额203.4万元，并将销售额和折扣额在同一张发票（金额栏内）分别注明。（2）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元，逾期不予退还的包装物押金1.13万元。（3）销售部员工国内出差，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计32.7万元、民航发展基金0.1万元。（4）将自产空调30台用于办公楼、40台用于员工宿舍、100台用于换取零部件、10台用于赠送社区图书馆。已知：销售货物增值税税率为13%；航空旅客运输服务按照9%计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
[要求1]计算甲公司当月销售自产洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
[要求2]计算甲公司当月销售自产电冰箱增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
[要求3]计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
[要求4]甲公司的下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。
- A、将自产空调100台用于换取零部件
- B、将自产空调10台用于赠送社区图书馆
- C、将自产空调40台用于员工宿舍
- D、将自产空调30台用于办公楼
本题来源：0310 第四章1
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案：
A
答案解析：由于销售额和折扣额在同一张发票（金额栏内）分别注明，以不含增值税的折后价为计税销售额。选项BD以原价为计税销售额，错误；选项C未作价税分离，错误。
[要求2]
答案：
C
答案解析：本题属于单独记账核算的非酒类产品包装物押金，收取时（3.39万元）不作销售处理，逾期不予退还时（1.13万元）应价税分离后并入销售额。
[要求3]
答案：
A
答案解析：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算抵扣进项税额，计算公式：航空旅客运输进项税额=（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%；即“民航发展基金0.1万元”不计算抵扣，选项BD错误；而选项C未作价税分离，错误。
[要求4]
答案：
A,B,C
答案解析：
（1）选项A：属于特殊销售行为，应缴纳增值税；（2）选项BC：视同销售货物，应当缴纳增值税；（3）选项D：将自产货物用于增值税应税项目（用于办公楼属于用于公司的生产经营活动），无须视同销售货物，不缴纳增值税。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）选项AC：属于“交通运输服务”；（2）选项B：属于“金融服务——贷款服务”。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项A，用于个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。选项C、D，非正常损失的产成品、购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
电影放映服务可以选择使用简易计税方法计税。电影发行服务适用6%的增值税税率。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）以旧换新方式销售货物的，按新货物（金银首饰除外）的售价计算增值税，不得扣减旧货物的收购价格；（2）零售价为含税价，需作价税分离，换算成不含税价；（3）本题以旧换新的货物为冰箱，只能按照零售价格每台2 000元计算，因此甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额=2 000×50÷（1+13%）×13%=11 504.42（元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页