题目
本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章)
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答案解析
答案:
D
答案解析:对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。该政策延续执行至2027年12月31日。因此,应缴纳企业所得税=150×25%×20%=7.5(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业(选项A正确)。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的(选项B、C错误),或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。选项D,属于居民企业。
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第2题
答案解析
答案:
C,D
答案解析:
选项A,以现金折扣方式销售商品,应按扣除现金折扣“前”的金额确认销售收入;选项B,以商业折扣方式销售商品,应按扣除商业折扣“后”的金额确认销售收入。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:(1)职工福利费的限额为工资、薪金总额的14%=500×14%=70(万元)<80万元,因此只能按照限额70万元扣除;(2)工会经费的限额为工资、薪金总额的2%=500×2%=10(万元)>8万元,因此工会经费按照8万元据实扣除;(3)职工教育经费的限额为工资、薪金总额的8%=500×8%=40(万元)<45万元,因此职工教育经费只能按照限额40万元扣除;(4)2021年度甲公司准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出合计=500×14%+8+500×8%=118(万元)。
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