题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
D
答案解析：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该政策延续执行至2027年12月31日。因此，应缴纳企业所得税＝150×25%×20%＝7.5（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：居民企业，是指依法在中国境内成立的企业（选项B），或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（选项A）。选项C，依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，属于非居民企业；选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。选项ABC属于收入的货币形式。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项AC，属于应税收入；选项B，属于免税收入；选项D，属于不征税收入。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：（1）甲公司按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（250万元），准予扣除；（2）为“全体员工”支付的补充养老保险费可以在职工工资总额5%的标准内扣除，仅为公司高层管理人员支付的（18万元），不得扣除；（3）除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费（12万元），不得扣除。所以准予扣除的金额为250万元。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项D）；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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