题目

本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章) 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。该政策延续执行至2027年12月31日。因此,应缴纳企业所得税=150×25%×20%=7.5(万元)。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。本题支付特许权使用费所得的企业为中国境内的某公司,因此属于来源于我国境内的所得。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。

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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售货物的有(    )。
  • A.将外购货物用于赞助
  • B.将外购货物用于偿债
  • C.将外购货物用于捐赠
  • D.将外购货物用于广告
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

企业发生的非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,国务院财政及税务主管部门另有规定的除外。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元可以在2018年度一起抵补,12+62=74(万元),但是600×12%=72(万元),即只准予抵扣72万元。
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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得在计算应纳税所得额时,计算折旧扣除。
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