题目
本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章)
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答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:农、林、牧、渔(远洋捕捞),以及农林牧渔服务业项目属于免征企业所得税项目,选项A、C、D当选。花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植(选项B),海水养殖、内陆养殖,属于减半征收企业所得税的情形。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C,D
答案解析:
选项A,以现金折扣方式销售商品,应按扣除现金折扣“前”的金额确认销售收入;选项B,以商业折扣方式销售商品,应按扣除商业折扣“后”的金额确认销售收入。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司业务招待费的60%=15×60%=9(万元)>销售(营业)收入的5‰=1 000×5‰=5(万元),所以准予扣除的业务招待费支出为5万元。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得在计算应纳税所得额时,计算折旧扣除。
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