题目

本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:农、林、牧、渔(远洋捕捞),以及农林牧渔服务业项目属于免征企业所得税项目,选项A、C、D当选。花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植(选项B),海水养殖、内陆养殖,属于减半征收企业所得税的情形。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。

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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售货物的有(    )。
  • A.将外购货物用于赞助
  • B.将外购货物用于偿债
  • C.将外购货物用于捐赠
  • D.将外购货物用于广告
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

企业发生的非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,国务院财政及税务主管部门另有规定的除外。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税:(1)花卉(选项A)、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项BCD,属于免征企业所得税项目。
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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。该政策延续执行至2027年12月31日。因此,应缴纳企业所得税=150×25%×20%=7.5(万元)。
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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。则甲公司2022年应缴纳的企业所得税税额=180×25%-300×10%=15(万元)。
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