题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：农、林、牧、渔（远洋捕捞），以及农林牧渔服务业项目属于免征企业所得税项目，选项A、C、D当选。花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植（选项B），海水养殖、内陆养殖，属于减半征收企业所得税的情形。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项C，销售货物采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项D）；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：直接法计算的应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－准予扣除项目金额－允许弥补的以前年度亏损，应纳企业所得税税额＝应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额＝（1 000－100－600）×25%＝75（万元）。
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