企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企业所得税收入的实现。（）|0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）-之了课堂

题目

[判断题]企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企业所得税收入的实现。（）

A.正确
B.错误

本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）点击去做题

答案解析

答案： A

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题目所述内容正确。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有（）。

A.股息所得按分配股息的企业所在地确定
B.动产转让所得按照购买动产的企业所在地确定
C.销售货物所得按照交易活动发生地确定
D.提供劳务所得按照支付所得的企业所在地确定

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项B，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；选项D，提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。

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第2题

[单选题]下列不能在企业所得税前扣除的是（）。

A.印花税
B.允许抵扣的增值税
C.消费税
D.土地增值税

答案解析

答案： B

答案解析：

企业所得税税前扣除项目当中的税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。选项B，不得扣除

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第3题

[单选题]甲公司2021年度实现利润总额1 000万元，通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出170万元，通过市教育局向某乡村小学捐赠40万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。甲公司准予扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.170万元
B.160万元
C.210万元
D.120万元

答案解析

答案： C

答案解析：（1）企业通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，因此170万元能全额扣除；（2）通过市教育局向某乡村小学捐赠应该按照限额扣除＝1 000×12%＝120万元＞40万元，则按照实际发生额扣除；（3）甲公司准予扣除的公益性捐赠支出＝170＋40＝210（万元）。

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第4题

[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时可以计提折旧扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地

答案解析

答案： B

答案解析：在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项D）；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

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第5题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2022年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%，甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额为（）。

A.18万元
B.37.5万元
C.11.1万元
D.15万元

答案解析

答案： D

答案解析：企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。则甲公司2022年应缴纳的企业所得税税额＝180×25%－300×10%＝15（万元）。

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