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本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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A
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题目所述内容正确。
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拓展练习
第1题
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答案：
A
答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。本题支付特许权使用费所得的企业为中国境内的某公司，因此属于来源于我国境内的所得。
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第2题
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答案：
C,D
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选项A，以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣“前”的金额确认销售收入；选项B，以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣“后”的金额确认销售收入。
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第3题
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答案：
C
答案解析：（1）企业通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，因此170万元能全额扣除；（2）通过市教育局向某乡村小学捐赠应该按照限额扣除＝1 000×12%＝120万元＞40万元，则按照实际发生额扣除；（3）甲公司准予扣除的公益性捐赠支出＝170＋40＝210（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司业务招待费的60%＝15×60%＝9（万元）＞销售（营业）收入的5‰＝1 000×5‰＝5（万元），所以准予扣除的业务招待费支出为5万元。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税：（1）花卉（选项A）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD，属于免征企业所得税项目。
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