题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
A
答案解析：直接法计算的应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－准予扣除项目金额－允许弥补的以前年度亏损，应纳企业所得税税额＝应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额＝（1 000－100－600）×25%＝75（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，委托代销，在收到代销清单时确认收入；选项C，销售需要安装的商品且安装简单的，在发出商品时确认收入；选项D，以预收货款方式销售货物的，在发出商品时确认收入。
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
企业所得税税前扣除项目当中的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。选项A，不得扣除；选项D，属于企业为职工代扣代缴的税金，不能在企业所得税前扣除。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：农、林、牧、渔（远洋捕捞），以及农林牧渔服务业项目属于免征企业所得税项目，选项A、C、D当选。花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植（选项B），海水养殖、内陆养殖，属于减半征收企业所得税的情形。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
以厂房投资对外确认的非货币性资产转让所得不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。因此，选项B当选。
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