题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
A
答案解析：直接法计算的应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－准予扣除项目金额－允许弥补的以前年度亏损，应纳企业所得税税额＝应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额＝（1 000－100－600）×25%＝75（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
不征税收入包括：（1）财政拨款（选项C）；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（选项D）；（3）国务院规定的其他不征税收入。选项A、B，国债利息收入与符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：广宣费扣除限额＝当年销售（营业）收入×15%＝（600＋200）×15%＝120（万元），实际待扣除金额＝本年发生额100＋上年结转额30＝130（万元），因此甲公司2021年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除广宣费为120万元。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。②租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。③固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税：（1）花卉（选项A）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD，属于免征企业所得税项目。
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