题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A，以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣“前”的金额确认销售收入；选项B，以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣“后”的金额确认销售收入。
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拓展练习
第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：农、林、牧、渔（远洋捕捞），以及农林牧渔服务业项目属于免征企业所得税项目，选项A、C、D当选。花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植（选项B），海水养殖、内陆养殖，属于减半征收企业所得税的情形。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。则甲公司2022年应缴纳的企业所得税税额＝180×25%－300×10%＝15（万元）。
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