题目

本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得在计算应纳税所得额时,计算折旧扣除。
立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是(    )。
  • A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
  • B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
  • C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
  • D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
答案解析
答案: A
答案解析:居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业(选项A正确)。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的(选项B、C错误),或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。选项D,属于居民企业。
点此查看答案 查看答案
第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的表述中,正确的有(    )。
  • A.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
  • B.特许权使用费收入,按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
  • C.销售货物采用预收款方式的,按照实际收到预收款的日期确认收入的实现
  • D.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项B,特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;选项C,销售货物采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。

点此查看答案 查看答案
第3题
答案解析
答案: D
答案解析:(1)企业为职工缴纳的社会保险费用,准予扣除;(2)为受雇的员工购买的补充养老保险,限额为工资、薪金总额的5%=1 000×5%=50(万元)<80万元,因此准予按照限额50万元扣除;(3)为受雇的员工购买的补充医疗保险限额为工资、薪金总额的5%=1 000×5%=50(万元)>45万元,因此实际发生的45万元准予全额扣除;(4)企业为公司高管缴纳商业保险费30万元,不得扣除;(5)因此该公司在计算应纳税所得额时准予扣除保险费用=150+50+45=245(万元)。
点此查看答案 查看答案
第4题
答案解析
答案: A
答案解析:直接法计算的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损,应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额=(1 000-100-600)×25%=75(万元)。
点此查看答案 查看答案
第5题
[不定项选择题]下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有(    )。
  • A.被收购方应确认股权的转让所得或损失
  • B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
  • C.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
  • D.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

企业重组一般性税务处理办法下,企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理:

(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。

(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

(3)被收购企业相关所得税事项原则上保持不变。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议