根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。|0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。

A.购入固定资产的支出
B.固定资产的大修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。②租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。③固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于居民企业的有（）。

A.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的丙公司
B.依法在中国境内设立的乙外资公司
C.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但有来源于境内所得的丁公司
D.依法在中国境内设立的甲合伙企业

答案解析

答案： A,B

答案解析：居民企业，是指依法在中国境内成立的企业（选项B），或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（选项A）。选项C，依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，属于非居民企业；选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。

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第2题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.丁个体工商户
B.乙合伙企业
C.甲有限责任公司
D.丙股份有限公司

答案解析

答案： C,D

答案解析：选项AB，属于个人所得税的纳税人。

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第3题

[判断题]

企业以产品分成方式取得收入的，以分得产品的日期确认收入的实现，并以公允价值确认收入。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第4题

[单选题]甲企业在股权收购时发生的股权支付金额为交易支付总额的90%，当甲企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（）时，甲企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。

A.50%
B.30%
C.20%
D.10%

答案解析

答案： A

答案解析：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。

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第5题

[单选题]2022年，甲上市企业为扩张需要，对乙企业进行合并，乙企业尚在弥补期的未弥补亏损为410万元，净资产公允价值为2 200万元。甲企业净资产公允价值为2 000万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为5%，最短期限的国债利率为3%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后企业弥补被合并企业的亏损为（）万元。

A.410
B.110
C.100
D.66

答案解析

答案： B

答案解析：可由合并企业弥补被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率＝2 200×5%＝110（万元）。

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