题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
点击去做题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：居民企业，是指依法在中国境内成立的企业（选项B），或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（选项A）。选项C，依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，属于非居民企业；选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，委托代销，在收到代销清单时确认收入；选项C，销售需要安装的商品且安装简单的，在发出商品时确认收入；选项D，以预收货款方式销售货物的，在发出商品时确认收入。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项C，销售货物采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业的不征税收入对应的费用、折旧、摊销一般不得在计算应纳税所得额时扣除。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：生产性生物资产是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。林木类生产性生物资产最短折旧年限为10年；畜类生产性生物资产最短折旧年限为3年。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝1 000－300＝700万元；符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因为甲公司技术转让所得为700万元，超过500万元，所以超过部分（200万元）减半征收企业所得税，未超过部分（500万元）免征企业所得税，因此，应该调减600万元。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页