题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列企业中,属于居民企业的有(    )。
  • A.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的丙公司
  • B.依法在中国境内设立的乙外资公司
  • C.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但有来源于境内所得的丁公司
  • D.依法在中国境内设立的甲合伙企业
本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B
答案解析:居民企业,是指依法在中国境内成立的企业(选项B),或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业(选项A)。选项C,依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内,属于非居民企业;选项D,依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税纳税人,不缴纳企业所得税。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司业务招待费的60%=15×60%=9(万元)>销售(营业)收入的5‰=1 000×5‰=5(万元),所以准予扣除的业务招待费支出为5万元。
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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:广宣费扣除限额=当年销售(营业)收入×15%=(600+200)×15%=120(万元),实际待扣除金额=本年发生额100+上年结转额30=130(万元),因此甲公司2021年计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除广宣费为120万元。
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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:企业的不征税收入对应的费用、折旧、摊销一般不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第4题
[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时可以计提折旧扣除的是(    )。 
  • A.未投入使用的机器设备
  • B.以融资租赁方式租入的固定资产
  • C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
  • D.单独估价作为固定资产入账的土地
答案解析
答案: B
答案解析:在计算应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产(选项A);(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(选项C);(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地(选项D);(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:直接法计算的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损,应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额=(1 000-100-600)×25%=75(万元)。
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