题目
本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章)
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答案解析
答案:
B
答案解析:可由合并企业弥补被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=2 200×5%=110(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。本题支付特许权使用费所得的企业为中国境内的某公司,因此属于来源于我国境内的所得。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
选项B,委托代销,在收到代销清单时确认收入;选项C,销售需要安装的商品且安装简单的,在发出商品时确认收入;选项D,以预收货款方式销售货物的,在发出商品时确认收入。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元可以在2018年度一起抵补,12+62=74(万元),但是600×12%=72(万元),即只准予抵扣72万元。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:①已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。②租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。③固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。则甲公司2022年应缴纳的企业所得税税额=180×25%-300×10%=15(万元)。
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