企业以产品分成方式取得收入的，以分得产品的日期确认收入的实现，并以公允价值确认收入。（）|0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）-之了课堂

题目

[判断题]企业以产品分成方式取得收入的，以分得产品的日期确认收入的实现，并以公允价值确认收入。（）

A.正确
B.错误

本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）点击去做题

答案解析

答案： A

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题目所述内容正确。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列收入中属于非货币形式的是（）。

A.应收票据
B.债务的豁免
C.应收账款
D.股权投资

答案解析

答案： D

答案解析：

收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。选项ABC属于收入的货币形式。

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第2题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该固定资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项ABCD均正确。

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第3题

[单选题]甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2023年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲居民企业2023年应缴纳企业所得税的算式中，正确的是（）。

A.150×20%＝30（万元）
B.150×50%×20%＝15（万元）
C.100×50%×20%＋（150－100）×25%×20%＝12.5（万元）
D.150×25%×20%＝7.5（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该政策延续执行至2027年12月31日。因此，应缴纳企业所得税＝150×25%×20%＝7.5（万元）。

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第4题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2022年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%，甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额为（）。

A.18万元
B.37.5万元
C.11.1万元
D.15万元

答案解析

答案： D

答案解析：企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。则甲公司2022年应缴纳的企业所得税税额＝180×25%－300×10%＝15（万元）。

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第5题

[不定项选择题]下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（）。

A.被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
D.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

企业重组一般性税务处理办法下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：

（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。

（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

（3）被收购企业相关所得税事项原则上保持不变。

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