题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
A
答案解析：企业的不征税收入对应的费用、折旧、摊销一般不得在计算应纳税所得额时扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；选项B，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；选项D，销售商品需要安装和检验的，一般情形，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，若安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业发生的非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，国务院财政及税务主管部门另有规定的除外。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：（1）企业通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，因此170万元能全额扣除；（2）通过市教育局向某乡村小学捐赠应该按照限额扣除＝1 000×12%＝120万元＞40万元，则按照实际发生额扣除；（3）甲公司准予扣除的公益性捐赠支出＝170＋40＝210（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：广宣费扣除限额＝当年销售（营业）收入×15%＝（600＋200）×15%＝120（万元），实际待扣除金额＝本年发生额100＋上年结转额30＝130（万元），因此甲公司2021年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除广宣费为120万元。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
以厂房投资对外确认的非货币性资产转让所得不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。因此，选项B当选。
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