根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。|0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.花卉种植
B.谷物种植
C.中药材种植
D.蔬菜种植

本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税：（1）花卉（选项A）、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD，属于免征企业所得税项目。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A.销售安装程序比较简单的商品，可在发出商品时确认收入
B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，选项B错误。

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第2题

[单选题]甲公司2021年发生合理的工资、薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拨缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额 14%、8%、2% 的部分，准予扣除。则计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是（）。

A.80＋8＋45
B.500×14%＋8＋45
C.500×(14%＋8%＋2%)
D.500×14%＋8＋500×8%

答案解析

答案： D

答案解析：（1）职工福利费的限额为工资、薪金总额的14%＝500×14%＝70（万元）＜80万元，因此只能按照限额70万元扣除；（2）工会经费的限额为工资、薪金总额的2%＝500×2%＝10（万元）＞8万元，因此工会经费按照8万元据实扣除；（3）职工教育经费的限额为工资、薪金总额的8%＝500×8%＝40（万元）＜45万元，因此职工教育经费只能按照限额40万元扣除；（4）2021年度甲公司准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出合计＝500×14%＋8＋500×8%＝118（万元）。

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第3题

[判断题]

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第4题

[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时可以计提折旧扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地

答案解析

答案： B

答案解析：在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项D）；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

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第5题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的有（）。

A.林产品的采集
B.香料作物的种植
C.家禽的饲养
D.农作物新品种的选育

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：农、林、牧、渔（远洋捕捞），以及农林牧渔服务业项目属于免征企业所得税项目，选项A、C、D当选。花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植（选项B），海水养殖、内陆养殖，属于减半征收企业所得税的情形。

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