居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）|0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）-之了课堂

题目

[判断题]居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

A.正确
B.错误

本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.丁个体工商户
B.乙合伙企业
C.甲有限责任公司
D.丙股份有限公司

答案解析

答案： C,D

答案解析：选项AB，属于个人所得税的纳税人。

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第2题

[单选题]甲公司2021年取得销售家具收入600万元，受托加工家具收入200万元。当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元。已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）。

A.90万元
B.100万元
C.120万元
D.130万元

答案解析

答案： C

答案解析：广宣费扣除限额＝当年销售（营业）收入×15%＝（600＋200）×15%＝120（万元），实际待扣除金额＝本年发生额100＋上年结转额30＝130（万元），因此甲公司2021年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除广宣费为120万元。

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第3题

[单选题]甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2023年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲居民企业2023年应缴纳企业所得税的算式中，正确的是（）。

A.150×20%＝30（万元）
B.150×50%×20%＝15（万元）
C.100×50%×20%＋（150－100）×25%×20%＝12.5（万元）
D.150×25%×20%＝7.5（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该政策延续执行至2027年12月31日。因此，应缴纳企业所得税＝150×25%×20%＝7.5（万元）。

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第4题

[不定项选择题]下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（）。

A.被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
D.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

企业重组一般性税务处理办法下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：

（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。

（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

（3）被收购企业相关所得税事项原则上保持不变。

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第5题

[单选题]某居民企业以其持有的一栋厂房进行长期投资，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理错误的是（）。

A.以厂房的公允价值作为被投资方的计税基础
B.以厂房对外投资确认的转让所得，按10年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
C.应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
D.对厂房进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

答案解析

答案： B

答案解析：

以厂房投资对外确认的非货币性资产转让所得不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。因此，选项B当选。

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