题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项ABD，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：广宣费扣除限额＝当年销售（营业）收入×15%＝（600＋200）×15%＝120（万元），实际待扣除金额＝本年发生额100＋上年结转额30＝130（万元），因此甲公司2021年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除广宣费为120万元。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项D）；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得在计算应纳税所得额时，计算折旧扣除。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝1 000－300＝700万元；符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因为甲公司技术转让所得为700万元，超过500万元，所以超过部分（200万元）减半征收企业所得税，未超过部分（500万元）免征企业所得税，因此，应该调减600万元。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
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