题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项ABD，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：居民企业，是指依法在中国境内成立的企业（选项B），或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（选项A）。选项C，依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，属于非居民企业；选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
企业所得税税前扣除项目当中的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。选项A，不得扣除；选项D，属于企业为职工代扣代缴的税金，不能在企业所得税前扣除。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：（1）企业通过市人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，因此170万元能全额扣除；（2）通过市教育局向某乡村小学捐赠应该按照限额扣除＝1 000×12%＝120万元＞40万元，则按照实际发生额扣除；（3）甲公司准予扣除的公益性捐赠支出＝170＋40＝210（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得税前扣除；选项D，罚金、罚款和被没收财物的损失不允许在税前扣除。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项D）；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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