题目
本题来源：0303 专题6：企业所得税（1）（第五章）
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
企业重组一般性税务处理办法下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：
（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
（3）被收购企业相关所得税事项原则上保持不变。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项ABC，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除；选项D，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得在计算应纳税所得额时，计算折旧扣除。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：直接法计算的应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－准予扣除项目金额－允许弥补的以前年度亏损，应纳企业所得税税额＝应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额＝（1 000－100－600）×25%＝75（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
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